木木老師，你好，請問一下，建筑施工企業(yè)，有個項(xiàng)目開票700萬收入，已完工未決算，成本發(fā)票已回400萬，還有一部分發(fā)票沒回來，我剛接觸建筑會計(jì)，想問問沒回來的發(fā)票必須在今年12月31號之前追回來嗎？如果那部分成本發(fā)票沒回來，是不是可以暫估，等發(fā)票在2021年5月底之前，匯算清繳前回來的話也可以算在2020里的成本。 想知道這部分沒回來的發(fā)票要怎么進(jìn)行賬務(wù)處理

老師您好！我們是建筑施工企業(yè)，因?yàn)楣緵]有專門的經(jīng)營預(yù)算部門，并且甲方又不愿意配合我們每期確認(rèn)完工形象進(jìn)度和做工程結(jié)算，所以我們財(cái)務(wù)上沒有采用完工百分比法，而采用實(shí)際成本法，在實(shí)際成本法下，我們是按照開票來確認(rèn)收入的，那么我們可不可以不管有沒有開票，不管開多少票，每月都把當(dāng)期發(fā)生的施工成本全部結(jié)轉(zhuǎn)到主營業(yè)務(wù)成本里邊去？就是說每期期末結(jié)轉(zhuǎn)施工成本后工程成本類賬戶余額為零。但是這樣處理，由于工程前期，中期開票少，會出現(xiàn)暫時性的賬面虧損，有的跨幾年工程，前兩年會表現(xiàn)賬面虧損，這樣做稅務(wù)局會不會答應(yīng)？謝謝！

老師，您好，現(xiàn)在有一個實(shí)務(wù)需要咨詢！具體業(yè)務(wù)：公司是建筑施工企業(yè)，3月份新增一項(xiàng)業(yè)務(wù)，買賣水泥，我公司向水泥廠買進(jìn)水泥，然后，銷售給合作的施工單位，不是主營業(yè)務(wù)，我公司不存在庫存，水泥發(fā)貨由水泥廠直接運(yùn)單施工單位。2021年4-5月31日，購進(jìn)水泥，價款600萬元，已收到發(fā)票450萬元并付款（不含稅金額）。水泥已全部移交給施工單位，有移交清單，現(xiàn)在只收到施工單位226萬元，票已開。增值稅稅率13％，賬務(wù)都在6月份處理，現(xiàn)在賬務(wù)處理：1、購進(jìn)水泥，收到發(fā)票并付款，借：其他業(yè)務(wù)成本 450萬 借：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅_進(jìn)項(xiàng)稅 58.5萬 貸：銀行存款 508.5萬。2、水泥銷售給施工單位，收到226萬，借：銀行存款 226萬 貸：其他業(yè)務(wù)收入 200萬 貸：應(yīng)交稅金/應(yīng)交增值稅_銷項(xiàng) 26萬 ，現(xiàn)在出現(xiàn)，1成本與收入不匹配，2、未來開票部分，購進(jìn)的也沒有入賬，銷售出去的也沒有入賬，請問：針對此業(yè)務(wù)怎么做賬？憑證如何出？

(2)1日，甲公司與乙公司簽訂為期6個月的裝修合同，合同總價款為300萬元，該業(yè)務(wù)適用增值稅率9%，裝修費(fèi)用每月末按完工進(jìn)度支付。至12月31日，實(shí)際發(fā)生勞務(wù)成本50萬元(均為職工薪酬)，估計(jì)為完成該合同還將發(fā)生勞務(wù)成本150萬元，乙公司按進(jìn)度支付了價款和稅款。假定該項(xiàng)業(yè)務(wù)屬于甲公司的主營業(yè)務(wù)，按實(shí)際發(fā)生的成本占估計(jì)總成本的比例確定勞務(wù)完工進(jìn)度，發(fā)生的成本預(yù)期能夠收回(3)甲公司經(jīng)營一家健身俱樂部。12月1日，A客戶與甲公司簽訂合同，成為甲公司的會員，并向甲公司支付會員費(fèi)3 600元(不含稅價)，可在未來的12個月內(nèi)在該俱樂部健身，且沒有次數(shù)的限制。該業(yè)務(wù)適用的增值稅稅率為6%。甲公司于每月末確認(rèn)收入時開具增值稅專用發(fā)票并收到稅款。 老師求解會計(jì)分錄

老師您好，想請教下暫估收入，成本的賬務(wù)處理。我們公司類似中間公司，與上家簽訂的合同轉(zhuǎn)分給下家去實(shí)施，年底基本都完工了，想暫估收入及成本一部分，具體的會計(jì)分錄怎么做？如暫估不含稅收入500萬，銷項(xiàng)60萬，如暫估不含稅成本400萬，目前有部分可抵進(jìn)項(xiàng)的發(fā)票，有部分管理費(fèi)用的來票，有部分400萬暫估成本里廠商的來票，均未付款，做分錄時又該如何區(qū)別？麻煩詳細(xì)解釋，謝謝老師！