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Q

留底退稅額是負(fù)數(shù)最怎么回事？

2021-11-29 11:27
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2021-11-29 11:33

你好！一般留抵稅額是負(fù)數(shù)，表示是留抵增值稅，發(fā)截圖過來看看

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快賬用戶6784 追問 2021-11-29 11:39

老師，我問的不是留底稅額，是留底退稅額是負(fù)數(shù)

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齊紅老師 解答 2021-11-29 11:44

你好！發(fā)截圖過來看看

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快賬用戶6784 追問 2021-11-29 11:53

增值稅表5出現(xiàn)的這個留底退稅額，不知道這個數(shù)是怎么來的，

增值稅表5出現(xiàn)的這個留底退稅額，不知道這個數(shù)是怎么來的，
頭像
齊紅老師 解答 2021-11-29 13:02

你好，你這是附加稅的申報表沒有稅金？

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快賬用戶6784 追問 2021-11-29 13:47

這個月沒有繳納增值稅

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齊紅老師 解答 2021-11-29 13:48

你好，把主表截圖我看一下。

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快賬用戶6784 追問 2021-11-29 14:06

老師，主表你看一下

老師，主表你看一下
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齊紅老師 解答 2021-11-29 14:13

您好，主表顯示你有銷項稅需要繳納的。主表保存后再打開附表五試試。

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快賬用戶6784 追問 2021-11-29 14:32

期末留底稅額，你看見了嗎，交什么增值稅?。∧涿?，你會財務(wù)嗎？

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齊紅老師 解答 2021-11-29 14:35

你好！你第13行上期留底是零好吧，你看看你的報表。

頭像
齊紅老師 解答 2021-11-29 14:36

你好！你主表表哪一行是負(fù)數(shù)？

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快賬用戶6784 追問 2021-11-29 14:40

長見識了繳納增值稅看上期留底，我免費(fèi)教教你看20行期末留底稅額。

頭像
快賬用戶6784 追問 2021-11-29 14:46

留底退稅額在主表里嗎？你是來添堵的嗎

頭像
齊紅老師 解答 2021-11-29 15:19

你好。正常的這里應(yīng)該是你申請過留底退稅，但是應(yīng)該是增稅，他是從金三系統(tǒng)里直接取數(shù)過來的。出現(xiàn)負(fù)數(shù)的話你打你們稅務(wù)局務(wù)局的大廳電話，讓他后臺給你查一下。

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你好！一般留抵稅額是負(fù)數(shù)，表示是留抵增值稅，發(fā)截圖過來看看
2021-11-29
你好 ；留底稅額為負(fù)數(shù)不正常，你需要看一下你的明細(xì)賬，如果錯了，需要找稅務(wù)局
2021-11-16
你好；??你們有沒有增值稅留抵退稅? ； 你去看看賬上是否有留底進(jìn)項稅；? ?
2022-07-06
你好，是不是有轉(zhuǎn)出的稅額
2021-07-01
一、什么是增量留抵稅額？ 增量留抵稅額，是指與2019年3月底相比新增加的期末留抵稅額。 增量留抵稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-2019年3月底的期末留抵稅額 二、如何計算當(dāng)期允許退還的增量留抵稅額？ 按照以下公式計算：　 允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項構(gòu)成比例×60% 1.計算進(jìn)項構(gòu)成比例 進(jìn)項構(gòu)成比例為2019年4月至申請退稅前一稅款所屬期內(nèi)已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項稅額的比重。 舉個例子：假設(shè)該企業(yè)2019年4月至2019年9月已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額為721.17萬元，同期全部已抵扣進(jìn)項稅額為801.30萬元，則退還比例=721.17/801.30=90%。（通俗理解就是實際取得專票的那部分占全部當(dāng)期已抵扣進(jìn)項稅額的比例，就是實際取得專票的那部分才能退還，因為現(xiàn)在沒有專票的也能抵扣了） 2.計算增量留抵稅額=2019年9月期末留抵稅額57萬元-2019年3月期末留抵稅額10萬元=47萬元。 3.該企業(yè)允許退還的增量留抵稅額=47×90%×60%=25.38萬元。 三、申請退還留抵的條件是什么？ 同時符合以下條件的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還增量留抵稅額： 1.自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元； 2.納稅信用等級為A級或者B級； 3.申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發(fā)票情形的； 4.申請退稅前36個月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上的； 5.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策的。 （簡單的說：增值稅進(jìn)項稅額高于銷項稅額，符合上述要求，高出部分企業(yè)可以向稅務(wù)局申請退稅，也可以留到下期抵扣。納稅人應(yīng)在增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還留抵稅額。） 四、取得退還的留抵稅額后，應(yīng)當(dāng)如何進(jìn)行處理？ 該企業(yè)取得退還的留抵稅額后，應(yīng)相應(yīng)調(diào)減當(dāng)期留抵稅額。 參考《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于退還集成電路企業(yè)采購設(shè)備增值稅期末留抵稅額的通知》（財稅〔2011〕107號）第三條第二項規(guī)定，企業(yè)收到退稅款項的當(dāng)月，應(yīng)將退稅額從增值稅進(jìn)項稅額中轉(zhuǎn)出。 收到退還的期末留抵時，會計分錄： 借：銀行存款 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）
2022-04-11
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