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Q

某設備生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售同一規(guī)格的設備，2021年有關經(jīng)營業(yè)務如下： （1）全年取得營業(yè)收入25000萬元，實現(xiàn)的會計利潤為10000萬元。 （2）全年發(fā)生管理費用1100萬元，其中含業(yè)務招待費300萬元、研發(fā)費用120萬元。 （3）全年發(fā)生銷售費用1300萬元，其中含當年發(fā)生的廣告費500萬元。 1.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務（2）應調(diào)整的金額。 2.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務（3）應調(diào)整的金額。

2021-11-28 15:57
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-11-28 16:05

1、計算業(yè)務（2）的調(diào)整金額： A、業(yè)務招待費在稅前列支的標準1：300*60%=180萬元；業(yè)務招待費在稅前列支的標準2：25000*0.5%=125萬元；由于180萬元大于125萬元，因此在稅前列支的招待費是125萬元，業(yè)務招待費需要調(diào)增應納稅所得額是300-125=175萬元； B、研發(fā)費用120萬元，按2021年的標準，在稅前加計扣除100%，因此研發(fā)費用調(diào)減應納稅所得額是120萬元。 C、算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務（2）應調(diào)整的金額：175-120=55萬元，合計調(diào)增應納稅所得額是55萬元。 2、企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務（3）應調(diào)整的金額。 廣告費在稅前列支的標準是：25000*15%=3750萬元，實際發(fā)生的廣告費是500萬元，全部可以在稅前列支，廣告費不需要調(diào)增或調(diào)減應納納稅所得額。

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快賬用戶6134 追問 2021-11-28 16:47

老師那下面這幾個是怎么解答的呢

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齊紅老師 解答 2021-11-28 16:52

3、銀行同期貸款利息支出，只能按銀行同期利率執(zhí)行，就是借款1000萬元，能夠在稅前列支的利息支出是：1000*7%=70萬元，實際發(fā)生額是100萬元，財務費用需要調(diào)增應納稅所得額是：100-70=30萬元； 你回復一下，再逐一回復

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快賬用戶6134 追問 2021-11-28 16:54

第四題呢

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齊紅老師 解答 2021-11-28 16:57

4、營業(yè)外支出，罰款20萬元，屬于行政罰款，不能在稅前列支，需要調(diào)增應納稅所得額20萬元。其他的可以在稅前列支

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快賬用戶6134 追問 2021-11-28 16:59

第五題呢

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齊紅老師 解答 2021-11-28 17:03

5、相關的解析如下： A、應發(fā)工資是2000萬元，可以在稅前列支的福利費是2000*14%=280萬元，實際列支的福利費是300萬元，福利費需要調(diào)增應納稅所得額是300-280=20萬元； B、職工教育經(jīng)費可以在稅前列支的金額是：2000*8%=160萬元，實際列支的金額是：60萬元，不需要調(diào)增或應減應納稅所得額； C、工會經(jīng)費可以在稅前列支的金額是：2000*2%=40萬元，實際列支的金額是：48萬元，工會經(jīng)費需要調(diào)增應納稅所得額是：48-40=8萬元。

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快賬用戶6134 追問 2021-11-28 17:13

老師那第六題是等于調(diào)增55+30+20+（20+8）=133萬元嗎

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齊紅老師 解答 2021-11-28 17:19

6、2021年該企業(yè)的應納稅所得額是：10000%2B55%2B30%2B20%2B20%2B8=10133萬元。 7、應納所得稅額：10133*25%=2533.25萬元。 全部回復完畢

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1、計算業(yè)務（2）的調(diào)整金額： A、業(yè)務招待費在稅前列支的標準1：300*60%=180萬元；業(yè)務招待費在稅前列支的標準2：25000*0.5%=125萬元；由于180萬元大于125萬元，因此在稅前列支的招待費是125萬元，業(yè)務招待費需要調(diào)增應納稅所得額是300-125=175萬元； B、研發(fā)費用120萬元，按2021年的標準，在稅前加計扣除100%，因此研發(fā)費用調(diào)減應納稅所得額是120萬元。 C、算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務（2）應調(diào)整的金額：175-120=55萬元，合計調(diào)增應納稅所得額是55萬元。 2、企業(yè)所得稅應納稅所得額時，業(yè)務（3）應調(diào)整的金額。 廣告費在稅前列支的標準是：25000*15%=3750萬元，實際發(fā)生的廣告費是500萬元，全部可以在稅前列支，廣告費不需要調(diào)增或調(diào)減應納納稅所得額。
2021-11-28
1(1)2021年度的會計利潤的計算 8000-5000-200-800-1800-200 150 180-130=200 2研發(fā)支出加計扣除75% 納稅調(diào)減400*75%=300 業(yè)務招待費扣除限額80*60%=48 8000*0.005=40納稅調(diào)增80-40=40 廣告費扣除限額8000*15%=1200 納稅調(diào)增1500-1200=300 3.國債利息免稅，納稅調(diào)減150 4.殘疾人工資加計扣除100%納稅調(diào)減50 福利費扣除400*14%=56調(diào)增120-56=64 工會經(jīng)費扣除400*2%=8調(diào)增18-8=10 教育費扣除400*8%=32調(diào)增33-32=1 5.稅收滯納金納稅調(diào)增7 6應納稅所得額是 7、應交企業(yè)應交所得稅122*0.25=30.5
2022-04-11
1(1)2021年度的會計利潤的計算 8000-5000-200-800-1800-200+150+180-130=200
2022-04-11
1，5200-4200+900-680+40-300-780-200+30+110-260 2，-40 3，-60 4，70-（5800+900）×0.5% 5，-30 6，38-1的結(jié)果×12% 7，（1的結(jié)果-40-60+70-6700×0.5%-30+38-1的結(jié)果×12%）×所得稅率
2022-12-24
1，7000-4000+1000-300+80-280-760-1000-200+80-200＝1420 2，-50 3，8000×15%＝1200，不調(diào)整 4，8000×0.5%＝40，調(diào)整80-40 5，1420×12%＝170.4，調(diào)整180-170.4 6，1420-50+40+9.6 7，6的結(jié)果×25%
2022-12-07
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