1、計算業(yè)務(2)的調(diào)整金額: A、業(yè)務招待費在稅前列支的標準1:300*60%=180萬元;業(yè)務招待費在稅前列支的標準2:25000*0.5%=125萬元;由于180萬元大于125萬元,因此在稅前列支的招待費是125萬元,業(yè)務招待費需要調(diào)增應納稅所得額是300-125=175萬元; B、研發(fā)費用120萬元,按2021年的標準,在稅前加計扣除100%,因此研發(fā)費用調(diào)減應納稅所得額是120萬元。 C、算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,業(yè)務(2)應調(diào)整的金額:175-120=55萬元,合計調(diào)增應納稅所得額是55萬元。 2、企業(yè)所得稅應納稅所得額時,業(yè)務(3)應調(diào)整的金額。 廣告費在稅前列支的標準是:25000*15%=3750萬元,實際發(fā)生的廣告費是500萬元,全部可以在稅前列支,廣告費不需要調(diào)增或調(diào)減應納納稅所得額。
某設備生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售同一規(guī)格的設備,2021年有關經(jīng)營業(yè)務如下: (1)全年取得營業(yè)收入25000萬元,實現(xiàn)的會計利潤為10000萬元。 (2)全年發(fā)生管理費用1100萬元,其中含業(yè)務招待費300萬元、研發(fā)費用120萬元。 (3)全年發(fā)生銷售費用1300萬元,其中含當年發(fā)生的廣告費500萬元。 1.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,業(yè)務(2)應調(diào)整的金額。 2.計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,業(yè)務(3)應調(diào)整的金額。
2.某醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè),2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入為7000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元;其他業(yè)務收入1000萬元,其他業(yè)務成本300萬元;取得購買國債的利息收入50萬元;繳納稅金及附加280萬元;發(fā)生的管理費用760萬元,其中業(yè)務招待費用80萬元;發(fā)生銷售費用1000萬元,其中廣告費和業(yè)務宣傳費700萬元;發(fā)生財務費用200萬元;取得營業(yè)外收入80萬元,發(fā)生營業(yè)外支出200萬元(其中含公益捐贈120萬元)。要求:根據(jù)上述資料,計算回答下列問題(1)計算該企業(yè)2020年度會計利潤總額;(2)國債利息收入應調(diào)整的應納稅所得額;(3)廣告費和業(yè)務宣傳費的扣除限額和應調(diào)整的應納稅所得額;(4)業(yè)務招待費的扣除限額和應調(diào)整的應納稅所得額;(5)公益性捐贈的扣除限額和應調(diào)整的應納稅所得額;(6)計算該企業(yè)2020年度應納稅所得額;(7)計算該企業(yè)2020年度應納所得稅稅額。
1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元(2)應結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本5000萬元。(3)銷售稅金及附加200萬元(4)發(fā)生管理費用800萬元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費用400萬元、業(yè)務招待費80萬元);銷售費用1800萬元(其中廣告費1500萬元);財務費用200萬元(5)取得購買國的利息收入150萬元,企業(yè)券利息收入180萬元(6)全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額400萬元(含殘疾職工工姿50萬元),,實際發(fā)生職工福利費120萬元,職工教育經(jīng)費33萬元,撥工會經(jīng)費18萬元,7發(fā)生營業(yè)外支出130萬元(其中含違約金5萬元,稅收滯納金7萬元)2.要求:計算該企業(yè)2021年應繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會計利潤(2)業(yè)務(4)中研究開發(fā)費、業(yè)務招待費及廣告費應納稅所得額的調(diào)整金額(3)業(yè)務(5)涉及的應納稅所得額的調(diào)整金額(4)業(yè)務(6)中工資職工福利費工會經(jīng)費,職工教育經(jīng)費應納稅所得額的調(diào)整金額。5)業(yè)務(7)涉及的應納稅所得額調(diào)整金額(6)計算當年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應納稅所得額。
1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元(2)應結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本5000萬元。(3)銷售稅金及附加200萬元(4)發(fā)生管理費用800萬元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費用400萬元、業(yè)務招待費80萬元);銷售費用1800萬元(其中廣告費1500萬元);財務費用200萬元(5)取得購買國的利息收入150萬元,企業(yè)券利息收入180萬元(6)全年計入成本、費用的實發(fā)合理工資總額400萬元(含殘疾職工工姿50萬元),,實際發(fā)生職工福利費120萬元,職工教育經(jīng)費33萬元,撥工會經(jīng)費18萬元,7發(fā)生營業(yè)外支出130萬元(其中含違約金5萬元,稅收滯納金7萬元)2.要求:計算該企業(yè)2021年應繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會計利潤(2)業(yè)務(4)中研究開發(fā)費、業(yè)務招待費及廣告費應納稅所得額的調(diào)整金額(3)業(yè)務(5)涉及的應納稅所得額的調(diào)整金額(4)業(yè)務(6)中工資職工福利費工會經(jīng)費,職工教育經(jīng)費應納稅所得額的調(diào)整金額。5)業(yè)務(7)涉及的應納稅所得額調(diào)整金額(6)計算當年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應納稅所得額。
某生產(chǎn)企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務:(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元;(2)取得國債利息收入2萬元;(3)全年銷售成本1000萬元;銷售稅金及附加100萬元(不含增值稅);(4)全年銷售費用500萬元,含廣告費400萬元;全年管理費用200萬元,含招待費80萬元;全年財務費用50萬元;(⑦全年營業(yè)外支出40萬元,包括通過政府部門對災區(qū)捐款20萬元,非廣告性贊助支出10萬元,繳納滯納金2萬元。要求計算:(1)該企業(yè)的會計利潤總額;(3分)(2)該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額;(1分)(3)該企業(yè)對廣告費用的納稅調(diào)整額;(3分)(4)該企業(yè)對業(yè)務招待費用的納稅調(diào)整額:(3分)(5)該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額:(3分)(6)該企業(yè)2021年的應納稅所得額;(1分)(⑦)該企業(yè)2021年應納所得稅額。(1分)
事業(yè)單位通過專項債支付服務費。怎么賬務處理?
老師,請問當月原材料暫估了,成本也結(jié)轉(zhuǎn)了,次月收到發(fā)票,次月的賬處理是先紅沖上月的暫估,然后按發(fā)票原材料數(shù)量和金額入賬就可以了,是嗎?
老師,一般納稅人最開始是個人獨資,后面有人注資進來20萬,原來的老板占80%,后來的占20%,這個應該怎么賬務處理才對啊?需要變更哪些呢?
這里股票的發(fā)行費,為何計入成本,方老師講股票的發(fā)行費很獨立,沖減資本公積。
老師麻煩詳細說一下第五題,徹底不會了?
面試一家物流公司,需要準備什么知識?
“管理層凌駕于控制之上的風險在所有被審計單位都會存在”與“所有被審計單位都可能存在管理層凌駕于控制之上的風險”哪個對?
老師,我們是會計咨詢服務行業(yè),小規(guī)模,我們老板想在經(jīng)營范圍里加上這些,麻煩老師從稅上面,風險上,給一些建議。 經(jīng)營范圍增加:接受金融機構(gòu)委托對信貸逾期戶及信用卡透支戶進行提醒通知服務(不含金融信息服務) 接受金融機構(gòu)委托從事信息技術和流程外包服務(不含金融信息服務)
“管理層凌駕于控制之上的風險在所有被審計單位都會存在”與“所有被審計單位都可能存在管理層凌駕于控制之上的風險”哪個對?
公司租了個廠區(qū),要裝修,增加其他硬件設施,涉及多個項目分類,多種結(jié)算方式,支付款時,怎樣做分錄
老師那下面這幾個是怎么解答的呢
3、銀行同期貸款利息支出,只能按銀行同期利率執(zhí)行,就是借款1000萬元,能夠在稅前列支的利息支出是:1000*7%=70萬元,實際發(fā)生額是100萬元,財務費用需要調(diào)增應納稅所得額是:100-70=30萬元; 你回復一下,再逐一回復
第四題呢
4、營業(yè)外支出,罰款20萬元,屬于行政罰款,不能在稅前列支,需要調(diào)增應納稅所得額20萬元。其他的可以在稅前列支
第五題呢
5、相關的解析如下: A、應發(fā)工資是2000萬元,可以在稅前列支的福利費是2000*14%=280萬元,實際列支的福利費是300萬元,福利費需要調(diào)增應納稅所得額是300-280=20萬元; B、職工教育經(jīng)費可以在稅前列支的金額是:2000*8%=160萬元,實際列支的金額是:60萬元,不需要調(diào)增或應減應納稅所得額; C、工會經(jīng)費可以在稅前列支的金額是:2000*2%=40萬元,實際列支的金額是:48萬元,工會經(jīng)費需要調(diào)增應納稅所得額是:48-40=8萬元。
老師那第六題是等于調(diào)增55+30+20+(20+8)=133萬元嗎
6、2021年該企業(yè)的應納稅所得額是:10000%2B55%2B30%2B20%2B20%2B8=10133萬元。 7、應納所得稅額:10133*25%=2533.25萬元。 全部回復完畢