1、計(jì)算業(yè)務(wù)(2)的調(diào)整金額: A、業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅前列支的標(biāo)準(zhǔn)1:300*60%=180萬元;業(yè)務(wù)招待費(fèi)在稅前列支的標(biāo)準(zhǔn)2:25000*0.5%=125萬元;由于180萬元大于125萬元,因此在稅前列支的招待費(fèi)是125萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是300-125=175萬元; B、研發(fā)費(fèi)用120萬元,按2021年的標(biāo)準(zhǔn),在稅前加計(jì)扣除100%,因此研發(fā)費(fèi)用調(diào)減應(yīng)納稅所得額是120萬元。 C、算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的金額:175-120=55萬元,合計(jì)調(diào)增應(yīng)納稅所得額是55萬元。 2、企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的金額。 廣告費(fèi)在稅前列支的標(biāo)準(zhǔn)是:25000*15%=3750萬元,實(shí)際發(fā)生的廣告費(fèi)是500萬元,全部可以在稅前列支,廣告費(fèi)不需要調(diào)增或調(diào)減應(yīng)納納稅所得額。
某設(shè)備生產(chǎn)廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)銷售同一規(guī)格的設(shè)備,2021年有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下: (1)全年取得營業(yè)收入25000萬元,實(shí)現(xiàn)的會計(jì)利潤為10000萬元。 (2)全年發(fā)生管理費(fèi)用1100萬元,其中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)300萬元、研發(fā)費(fèi)用120萬元。 (3)全年發(fā)生銷售費(fèi)用1300萬元,其中含當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)500萬元。 1.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),業(yè)務(wù)(2)應(yīng)調(diào)整的金額。 2.計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),業(yè)務(wù)(3)應(yīng)調(diào)整的金額。
2.某醫(yī)藥生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè),2020年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下:全年取得產(chǎn)品銷售收入為7000萬元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4000萬元;其他業(yè)務(wù)收入1000萬元,其他業(yè)務(wù)成本300萬元;取得購買國債的利息收入50萬元;繳納稅金及附加280萬元;發(fā)生的管理費(fèi)用760萬元,其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)用80萬元;發(fā)生銷售費(fèi)用1000萬元,其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)700萬元;發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元;取得營業(yè)外收入80萬元,發(fā)生營業(yè)外支出200萬元(其中含公益捐贈120萬元)。要求:根據(jù)上述資料,計(jì)算回答下列問題(1)計(jì)算該企業(yè)2020年度會計(jì)利潤總額;(2)國債利息收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(3)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(4)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(5)公益性捐贈的扣除限額和應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額;(6)計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納稅所得額;(7)計(jì)算該企業(yè)2020年度應(yīng)納所得稅稅額。
1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元(2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本5000萬元。(3)銷售稅金及附加200萬元(4)發(fā)生管理費(fèi)用800萬元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用400萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元);銷售費(fèi)用1800萬元(其中廣告費(fèi)1500萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元(5)取得購買國的利息收入150萬元,企業(yè)券利息收入180萬元(6)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬元(含殘疾職工工姿50萬元),,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)33萬元,撥工會經(jīng)費(fèi)18萬元,7發(fā)生營業(yè)外支出130萬元(其中含違約金5萬元,稅收滯納金7萬元)2.要求:計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會計(jì)利潤(2)業(yè)務(wù)(4)中研究開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(3)業(yè)務(wù)(5)涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(4)業(yè)務(wù)(6)中工資職工福利費(fèi)工會經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額。5)業(yè)務(wù)(7)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額(6)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
1.某制造企業(yè)為增值稅一船納稅人,2021年發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)如下(1)取得產(chǎn)品銷售收入8000萬元(2)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本5000萬元。(3)銷售稅金及附加200萬元(4)發(fā)生管理費(fèi)用800萬元(其中新產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用400萬元、業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元);銷售費(fèi)用1800萬元(其中廣告費(fèi)1500萬元);財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元(5)取得購買國的利息收入150萬元,企業(yè)券利息收入180萬元(6)全年計(jì)入成本、費(fèi)用的實(shí)發(fā)合理工資總額400萬元(含殘疾職工工姿50萬元),,實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)120萬元,職工教育經(jīng)費(fèi)33萬元,撥工會經(jīng)費(fèi)18萬元,7發(fā)生營業(yè)外支出130萬元(其中含違約金5萬元,稅收滯納金7萬元)2.要求:計(jì)算該企業(yè)2021年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅(1)2021年度的會計(jì)利潤(2)業(yè)務(wù)(4)中研究開發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(3)業(yè)務(wù)(5)涉及的應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額(4)業(yè)務(wù)(6)中工資職工福利費(fèi)工會經(jīng)費(fèi),職工教育經(jīng)費(fèi)應(yīng)納稅所得額的調(diào)整金額。5)業(yè)務(wù)(7)涉及的應(yīng)納稅所得額調(diào)整金額(6)計(jì)算當(dāng)年該企業(yè)的企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
某生產(chǎn)企業(yè)2021年發(fā)生下列業(yè)務(wù):(1)銷售產(chǎn)品收入2000萬元;(2)取得國債利息收入2萬元;(3)全年銷售成本1000萬元;銷售稅金及附加100萬元(不含增值稅);(4)全年銷售費(fèi)用500萬元,含廣告費(fèi)400萬元;全年管理費(fèi)用200萬元,含招待費(fèi)80萬元;全年財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬元;(⑦全年?duì)I業(yè)外支出40萬元,包括通過政府部門對災(zāi)區(qū)捐款20萬元,非廣告性贊助支出10萬元,繳納滯納金2萬元。要求計(jì)算:(1)該企業(yè)的會計(jì)利潤總額;(3分)(2)該企業(yè)對收入的納稅調(diào)整額;(1分)(3)該企業(yè)對廣告費(fèi)用的納稅調(diào)整額;(3分)(4)該企業(yè)對業(yè)務(wù)招待費(fèi)用的納稅調(diào)整額:(3分)(5)該企業(yè)對營業(yè)外支出的納稅調(diào)整額:(3分)(6)該企業(yè)2021年的應(yīng)納稅所得額;(1分)(⑦)該企業(yè)2021年應(yīng)納所得稅額。(1分)
不懂。為什么z的風(fēng)險(xiǎn)收益率是這個計(jì)算方法,書上沒有找到這個公式
一般納稅人A(名下無機(jī)械),與甲方簽訂帶人租賃、甲供柴油的租賃合同。 A給甲方開建筑服務(wù)*機(jī)械租賃9%專票,然后A向其他BCD等租工程機(jī)械,由于BCD 都是個人基本拿不到發(fā)票,這樣A的成本發(fā)票就很少,向甲方開具銷項(xiàng)發(fā)票數(shù)額比較大會不會涉嫌虛開,有真實(shí)業(yè)務(wù)
老師,請問一般納稅人公司,銷項(xiàng)開的技術(shù)服務(wù),進(jìn)項(xiàng)抵扣開什么類型票進(jìn)來比較合適?
這臺車不是掛在公司的名下,是老板名下的小汽車。開回來的維修費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎?
這個是除以3分之一嗎?
法人私戶轉(zhuǎn)進(jìn)公戶附言備注注冊資本金,可以做成實(shí)收資本嗎
我們公司是幫很多工廠帶貨拿傭金的,有的時(shí)候自己的全職主播不夠,會找外面公司的主播合作,給外面公司主播傭金,那我們公司跟對方公司簽協(xié)議寫傭金合作嗎,然后對方收到我們打過去的傭金開什么品名發(fā)票給我們
最新規(guī)定是不是印花稅變成按季度申報(bào)
老師單位交的車險(xiǎn),開票金額不包含車船稅 為什么
老師,這道題攤余成本不是應(yīng)該1120.86-利息調(diào)整67.25嗎?為什么是加上呢?
老師那下面這幾個是怎么解答的呢
3、銀行同期貸款利息支出,只能按銀行同期利率執(zhí)行,就是借款1000萬元,能夠在稅前列支的利息支出是:1000*7%=70萬元,實(shí)際發(fā)生額是100萬元,財(cái)務(wù)費(fèi)用需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是:100-70=30萬元; 你回復(fù)一下,再逐一回復(fù)
第四題呢
4、營業(yè)外支出,罰款20萬元,屬于行政罰款,不能在稅前列支,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額20萬元。其他的可以在稅前列支
第五題呢
5、相關(guān)的解析如下: A、應(yīng)發(fā)工資是2000萬元,可以在稅前列支的福利費(fèi)是2000*14%=280萬元,實(shí)際列支的福利費(fèi)是300萬元,福利費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是300-280=20萬元; B、職工教育經(jīng)費(fèi)可以在稅前列支的金額是:2000*8%=160萬元,實(shí)際列支的金額是:60萬元,不需要調(diào)增或應(yīng)減應(yīng)納稅所得額; C、工會經(jīng)費(fèi)可以在稅前列支的金額是:2000*2%=40萬元,實(shí)際列支的金額是:48萬元,工會經(jīng)費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是:48-40=8萬元。
老師那第六題是等于調(diào)增55+30+20+(20+8)=133萬元嗎
6、2021年該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額是:10000%2B55%2B30%2B20%2B20%2B8=10133萬元。 7、應(yīng)納所得稅額:10133*25%=2533.25萬元。 全部回復(fù)完畢