你好,會(huì)計(jì)學(xué)堂,由于企業(yè)所得稅計(jì)算量大,你回復(fù)一下再處理。
、某企業(yè)2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2500萬(wàn)元,稅金及附加500萬(wàn)元,銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元,管理費(fèi)用600萬(wàn)元,投資收益90萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題需要調(diào)整 (1)投資收益中,國(guó)債持有期間的利息收入20萬(wàn)元,公司債券利息收入30萬(wàn)元,投資于非上市公司,取得按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬(wàn)元 (2)銷售費(fèi)用中,當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為500萬(wàn)元,發(fā)生的宣傳費(fèi)為300萬(wàn)元(3)管理費(fèi)用中60萬(wàn)元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出; (4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為600萬(wàn)元,企業(yè)當(dāng)年福利費(fèi)實(shí)際支出為104萬(wàn)元,當(dāng)年列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬(wàn)元
計(jì)算題資料1:某工業(yè)企業(yè),從業(yè)人員95人,資產(chǎn)總額為2800萬(wàn)元,2019年度相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下(1)當(dāng)年銷售產(chǎn)品收入700萬(wàn)元,對(duì)外提供培訓(xùn)收入120萬(wàn)元。國(guó)債利息收入250萬(wàn)元、取得對(duì)境內(nèi)居民企業(yè)的投資收益100萬(wàn)元;(2)全年產(chǎn)品銷售成本為550萬(wàn)元;(3)全年發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元,其中10萬(wàn)元為資本化的利息(4)管理費(fèi)用共計(jì)98萬(wàn)元,銷售費(fèi)用共計(jì)50萬(wàn)元,其中列支的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)30萬(wàn)元;(5)營(yíng)業(yè)外支出中通過(guò)政府部門向貧困地區(qū)捐款40萬(wàn)元,稅收罰款支出5萬(wàn)元,稅收滯納金2.73萬(wàn)元(6)稅金及附加20萬(wàn)元(7)上年廣告宣傳費(fèi)超支20萬(wàn)元。依上述資料,該2019年企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()萬(wàn)
2021年某企業(yè)取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入8000萬(wàn)元、其它業(yè)務(wù)收入1000萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外收入2000萬(wàn)元,投資收益300萬(wàn)元,發(fā)生主營(yíng)業(yè)務(wù)成本5000萬(wàn)元、其它業(yè)務(wù)成本500萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元、稅金及附加500萬(wàn)元、管理費(fèi)用600萬(wàn)元,銷售費(fèi)用1700萬(wàn)元、財(cái)務(wù)費(fèi)用400萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下:管理費(fèi)用中80萬(wàn)元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出;計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為700萬(wàn)元,企業(yè)當(dāng)年教育經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出為60萬(wàn)元;營(yíng)業(yè)外支出中,40萬(wàn)元為因遲延交貨按購(gòu)銷合同約定支付的違約金,8萬(wàn)元為消防部門在防火檢查中的罰款,10萬(wàn)元為補(bǔ)繳上年的所得稅款;繳納補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)80萬(wàn)元;專門用于新產(chǎn)品研發(fā)的費(fèi)用1000萬(wàn)元,獨(dú)立核算管理;當(dāng)年購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備,投資額為150萬(wàn)元。 研發(fā)費(fèi)用應(yīng)調(diào)整金額及應(yīng)繳企業(yè)所得稅額
廣西海博商貿(mào)有限公司為居民企業(yè),20x9年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:1.全年取得產(chǎn)品銷售收入為5500萬(wàn)元,發(fā)生產(chǎn)品銷售成本4200萬(wàn)元;2.其他業(yè)務(wù)收入900萬(wàn)元,其他業(yè)務(wù)成本700萬(wàn)元;3.繳納非增值稅銷售稅金及附加300萬(wàn)元;4.發(fā)生的管理費(fèi)用480萬(wàn)元,其中工資150萬(wàn)元(包含安置殘疾人工資20萬(wàn)元),福利費(fèi)支出40萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)70萬(wàn)元;(5)銷售費(fèi)用400萬(wàn)元,其中工資120萬(wàn)元,廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元;(6)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用30萬(wàn)元,其中銀行貸款利息支出20萬(wàn)元;(7)取得購(gòu)買國(guó)債的利息收入40萬(wàn)元;(8)取得直接投資其他居民企業(yè)的權(quán)益性投資收益30萬(wàn)元。(9)取得營(yíng)業(yè)外收入100萬(wàn)元,發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)35萬(wàn)元)。要求:計(jì)算該企業(yè)2019年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額
某工業(yè)企業(yè)為居民企業(yè),2018年發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得產(chǎn)品銷售收入660萬(wàn)元(2)發(fā)生產(chǎn)品銷售成本480萬(wàn)元;(3)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加324萬(wàn)元(4)當(dāng)期發(fā)生的管理費(fèi)用86萬(wàn)元,其中新技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用為30萬(wàn)元業(yè)務(wù)招待費(fèi)為10萬(wàn)元(5)財(cái)務(wù)費(fèi)用20萬(wàn)元(6)投資于居民企業(yè)取得投資收益164萬(wàn)元(7)營(yíng)業(yè)外收入10萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出25萬(wàn)元(其中含公益性捐贈(zèng)18萬(wàn)元)要求:計(jì)算該企業(yè)18年實(shí)際應(yīng)納的企業(yè)所得稅
公司給個(gè)人以工資的形式發(fā)放工資,如果這個(gè)人不讓公司代扣代繳稅,那他也不自己到稅務(wù)局上繳個(gè)稅,公司后期會(huì)被稅務(wù)局追繳個(gè)稅嗎?如何處理比較好
您好老師,我發(fā)現(xiàn)去年的企業(yè)所得稅申報(bào)時(shí)當(dāng)時(shí)簡(jiǎn)易申報(bào)公司人數(shù)自動(dòng)升成的都沒(méi)改,跟個(gè)稅人數(shù)對(duì)不上這個(gè)影響大不,會(huì)不會(huì)被稅務(wù)局查呢
應(yīng)收賬款平均余額咋個(gè)算的???
老師 這道題是站在投資方還是被投資方說(shuō)的啊?題目也沒(méi)有給
老師,出售長(zhǎng)投時(shí)的應(yīng)收股利怎么處置?怎么做賬?
收到廣告位租賃首期款,暫時(shí)不確認(rèn)收入,該怎么做賬?
收到經(jīng)營(yíng)租賃首期款怎么做賬?
老師,請(qǐng)問(wèn)注銷了的公司,還會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)?或者注銷多久才真正沒(méi)風(fēng)險(xiǎn)?
收到租賃首期款該怎么做賬?
老師,請(qǐng)問(wèn)個(gè)體戶核定定期定額征收方式,需要像查賬征收那樣在網(wǎng)上申報(bào)?
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什么???? 回復(fù)什么了?
某企業(yè)2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2500萬(wàn)元,稅金及附加500萬(wàn)元,銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元,管理費(fèi)用600萬(wàn)元,投資收益90萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題需要調(diào)整 (1)投資收益中,國(guó)債持有期間的利息收入20萬(wàn)元,公司債券利息收入30萬(wàn)元,投資于非上市公司,取得按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬(wàn)元 (2)銷售費(fèi)用中,當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為500萬(wàn)元,發(fā)生的宣傳費(fèi)為300萬(wàn)元(3)管理費(fèi)用中60萬(wàn)元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出; (4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為600萬(wàn)元,企業(yè)當(dāng)年福利費(fèi)實(shí)際支出為104萬(wàn)元,當(dāng)年列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬(wàn)元(5)營(yíng)業(yè)外支出中,30萬(wàn)元為因遲延交貨按購(gòu)銷合同約定支付的違約金,40萬(wàn)元為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,10萬(wàn)元為直接捐款,10萬(wàn)元為消防部門在防火檢查中的罰款,10萬(wàn)元為補(bǔ)繳上年的所得稅款: (6)當(dāng)年購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備,投資額為100萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 解析:1、會(huì)計(jì)利潤(rùn)是:5000-2500-500-200-600%2B90-100=1190萬(wàn)元; 2、國(guó)債利息收入免稅,因此調(diào)減應(yīng)納稅所得額是20萬(wàn)元。 3、投資于非上市公司的收益40萬(wàn)元,免稅,調(diào)減應(yīng)納稅所得額是40萬(wàn)元; 4、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是:5000*15%=750萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生額是:500%2B300=800萬(wàn)元,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是800-750=50萬(wàn)元 你再回復(fù)一下再處理
收到收到
5、招待費(fèi)稅前列支標(biāo)準(zhǔn)1:60*60%=36萬(wàn)元,稅前列支標(biāo)準(zhǔn)2:5000*0.5%=25萬(wàn)元,由于36萬(wàn)元大于25萬(wàn)元,因此在稅前只能列支25萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是:60-25=35萬(wàn)元。 6、福利費(fèi)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是:600*14%=84萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生額是104萬(wàn)元,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是:104-84=20萬(wàn)元。 7、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是:600*5%=30萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生額是40萬(wàn)元,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是:40-30=10萬(wàn)元; 8、營(yíng)業(yè)外支出中的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元,需要調(diào)減應(yīng)納稅所得額是40萬(wàn)元。 9、直接捐贈(zèng),不能在稅前扣除,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬(wàn)元。 10、罰款不能在稅前列支,調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬(wàn)元; 11、10萬(wàn)元為補(bǔ)繳上年的所得稅款,調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬(wàn)元;
收到收到
12、應(yīng)納稅所得額是:1190-20-40%2B50%2B35%2B20%2B10-40%2B10%2B10%2B10=1235萬(wàn)元。 13、當(dāng)年購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備,投資額為100萬(wàn)元,由于屬于安全生產(chǎn)設(shè)備,可以在稅前扣除應(yīng)納所得稅額是:100/10=10萬(wàn)元。 14、企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅:1235*25%-10=308.75-10=298.75萬(wàn)元。
銷售費(fèi)用1200
某企業(yè)2019年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入5000萬(wàn)元,主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2500萬(wàn)元,稅金及附加500萬(wàn)元,銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元,管理費(fèi)用600萬(wàn)元,投資收益90萬(wàn)元,營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題需要調(diào)整 (1)投資收益中,國(guó)債持有期間的利息收入20萬(wàn)元,公司債券利息收入30萬(wàn)元,投資于非上市公司,取得按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬(wàn)元 (2)銷售費(fèi)用中,當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為500萬(wàn)元,發(fā)生的宣傳費(fèi)為300萬(wàn)元(3)管理費(fèi)用中60萬(wàn)元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出; (4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為600萬(wàn)元,企業(yè)當(dāng)年福利費(fèi)實(shí)際支出為104萬(wàn)元,當(dāng)年列支補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)40萬(wàn)元(5)營(yíng)業(yè)外支出中,30萬(wàn)元為因遲延交貨按購(gòu)銷合同約定支付的違約金,40萬(wàn)元為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備,10萬(wàn)元為直接捐款,10萬(wàn)元為消防部門在防火檢查中的罰款,10萬(wàn)元為補(bǔ)繳上年的所得稅款: (6)當(dāng)年購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備,投資額為100萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。 解析:1、會(huì)計(jì)利潤(rùn)是:5000-2500-500-1200-600%2B90-100=190萬(wàn)元; 2、國(guó)債利息收入免稅,因此調(diào)減應(yīng)納稅所得額是20萬(wàn)元。 3、投資于非上市公司的收益40萬(wàn)元,免稅,調(diào)減應(yīng)納稅所得額是40萬(wàn)元; 4、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是:5000*15%=750萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生額是:500%2B300=800萬(wàn)元,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是800-750=50萬(wàn)元 5、招待費(fèi)稅前列支標(biāo)準(zhǔn)1:60*60%=36萬(wàn)元,稅前列支標(biāo)準(zhǔn)2:5000*0.5%=25萬(wàn)元,由于36萬(wàn)元大于25萬(wàn)元,因此在稅前只能列支25萬(wàn)元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是:60-25=35萬(wàn)元。 6、福利費(fèi)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是:600*14%=84萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生額是104萬(wàn)元,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是:104-84=20萬(wàn)元。 7、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)在稅前列支標(biāo)準(zhǔn)是:600*5%=30萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生額是40萬(wàn)元,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是:40-30=10萬(wàn)元; 8、營(yíng)業(yè)外支出中的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40萬(wàn)元,需要調(diào)減應(yīng)納稅所得額是40萬(wàn)元。 9、直接捐贈(zèng),不能在稅前扣除,需要調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬(wàn)元。 10、罰款不能在稅前列支,調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬(wàn)元; 11、10萬(wàn)元為補(bǔ)繳上年的所得稅款,調(diào)增應(yīng)納稅所得額是10萬(wàn)元; 12、應(yīng)納稅所得額是:190-20-40%2B50%2B35%2B20%2B10-40%2B10%2B10%2B10=235萬(wàn)元。 13、當(dāng)年購(gòu)買安全生產(chǎn)專用設(shè)備,投資額為100萬(wàn)元,由于屬于安全生產(chǎn)設(shè)備,可以在稅前扣除應(yīng)納所得稅額是:100/10=10萬(wàn)元。 14、企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅:100*25%*20%%2B(235-100)*50%*20%-10=18.5-10=8.50萬(wàn)元。
14是為啥了?
按小微企業(yè)的政策執(zhí)行。就是2019年的小微企業(yè)的企業(yè)所得稅政策是: 1、應(yīng)納稅所得額小于100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額,再乘以20%的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算企業(yè)所得稅; 2、應(yīng)納稅所得額大于100萬(wàn)元,小于300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)算應(yīng)納稅所得額,再乘以20%的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算企業(yè)所得稅; 3、如果應(yīng)納稅所得額大于300萬(wàn)元,全部按25%的企業(yè)所得稅稅率計(jì)算企業(yè)所得稅。