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演示賬套

西安的母公司生產(chǎn)銷(xiāo)售，北京的子公司主要負(fù)責(zé)研發(fā)，子公司的研發(fā)費(fèi)用如果要分?jǐn)偨o母公司，需要簽訂什么合同？母公司分?jǐn)偟难邪l(fā)費(fèi)用可以享受稅收優(yōu)惠加計(jì)扣除嗎？

2021-11-25 00:11

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-11-25 00:20

你好，子公司的研發(fā)費(fèi)用，不可以并到母公司這邊分?jǐn)偅驗(yàn)槎际仟?dú)立的法人，費(fèi)用沒(méi)辦法合并，如果母公司委托子公司開(kāi)發(fā)支出的費(fèi)用，可以子公司開(kāi)具發(fā)票給母公司入賬申報(bào)高新，否則，不可以的。

快賬用戶8129 追問(wèn) 2021-11-25 00:30

你好，子公司和母公司簽委托開(kāi)發(fā)合同，合同有說(shuō)明子公司所有研發(fā)費(fèi)用由母公司承擔(dān)，子公司給母公司開(kāi)票。母公司申報(bào)高新后，加計(jì)扣除需要提供些什么資料？

齊紅老師解答 2021-11-25 07:45

你這樣的話只能加計(jì)扣除扣研發(fā)費(fèi)用的80%了，需要提供委托方與受托方存在關(guān)聯(lián)關(guān)系的，在以受托方開(kāi)具研發(fā)費(fèi)用發(fā)票的同時(shí)，受托方還應(yīng)向委托方提供研發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用支出明細(xì)情況。

快賬用戶8129 追問(wèn) 2021-11-25 08:14

老師，你好，加計(jì)扣除80%，相關(guān)稅務(wù)政策是哪號(hào)文？

齊紅老師解答 2021-11-25 08:17

文號(hào)：財(cái)稅〔2018〕64號(hào) 發(fā)文單位：財(cái)政部稅務(wù)總局科技部發(fā)文日期：2018-06-25 ，這個(gè)，剛給你找到嘻嘻

快賬用戶8129 追問(wèn) 2021-11-25 10:52

謝謝老師，還有個(gè)問(wèn)題請(qǐng)老師幫忙解答:我的子公司在北京，是一個(gè)純研發(fā)公司，控股公司在陜西楊凌，是一個(gè)生產(chǎn)和銷(xiāo)售的公司，我和子公司簽訂技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，委托子公司研發(fā)產(chǎn)品，子公司發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用80%控股公司可以加計(jì)扣除。那子公司是不是同時(shí)可以申請(qǐng)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同免征增值稅，這樣的話，子公司給控股公司開(kāi)的免稅發(fā)票，控股公司就不能抵扣。所以子公司是否需要申請(qǐng)?jiān)鲋刀悳p免呢

齊紅老師解答 2021-11-25 11:26

你好，子公司可以申請(qǐng)技術(shù)開(kāi)發(fā)合同免征增值稅

快賬用戶8129 追問(wèn) 2021-11-25 12:07

技術(shù)開(kāi)發(fā)合同的金額怎么約定？母公司能按合同約定的金額加計(jì)扣除嗎？還是只能按子公司提供的費(fèi)用臺(tái)賬扣除

齊紅老師解答 2021-11-25 12:41

約定研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除母公司申報(bào)，子公司負(fù)責(zé)自身的技術(shù)開(kāi)發(fā)面增值稅，只能按照臺(tái)賬扣