以公司賬戶辦理的移動(dòng)手機(jī)號(hào)碼給銷售部員工使用，現(xiàn)需要更改套餐支付了違約金，這個(gè)違約金是直接計(jì)入 銷售費(fèi)用-通訊費(fèi)，還是計(jì)入到營(yíng)業(yè)外支出呢

甲居民企業(yè)（增值稅一般納稅人）是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，本年取得商品銷售收入5600元，轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)的凈收益50萬(wàn)元，投資收益80萬(wàn)元；發(fā)生商品銷售本2200萬(wàn)元，稅金及附加120萬(wàn)元，銷售費(fèi)用1900萬(wàn)元，管理費(fèi)用960萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用180萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元，實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額270萬(wàn)元。（1）管理費(fèi)用中含業(yè)務(wù)招待費(fèi)120萬(wàn)元。（2）銷售費(fèi)用中含廣告費(fèi)800萬(wàn)元、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬(wàn)元。（3）營(yíng)業(yè)外支出中含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向?yàn)?zāi)區(qū)捐款65萬(wàn)元，因違反合同約定支付給其他企業(yè)違約金28萬(wàn)元，因違反工商管理規(guī)定被市場(chǎng)監(jiān)督管理局處以罰款7萬(wàn)元。（4）已計(jì)入成本、費(fèi)用中的全年實(shí)發(fā)合理的工資總額為400萬(wàn)元，實(shí)際撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)60萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元。計(jì)算該居民企業(yè)本年度應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額是多少。

鴻遠(yuǎn)公司12月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)。要求:編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。1.從銀行提取現(xiàn)金3000元。2.5日向甲公司銷售商品一批，開出增值稅專用發(fā)票:價(jià)款50000元，增值稅額6500元。款項(xiàng)全部收到，3.19日，行政管理部門門購(gòu)買辦公用品200元，用支票支付。4.21日，向乙企業(yè)賒購(gòu)材料-批，取得了增值稅專用發(fā)票，價(jià)款20000元，增值稅額2600元，開出了面值為22600元的商業(yè)承兌匯票。材料運(yùn)達(dá)企業(yè)并驗(yàn)收入庫(kù)5.25日以銀行存款支付產(chǎn)品廣告費(fèi)10000元。6.26日收到客戶支付的違約金收入30000元存入銀行。7.31日，當(dāng)月應(yīng)發(fā)工資50000元，工資費(fèi)用分配匯總表列示:生產(chǎn)部門直接生產(chǎn)人員工資20000元;生產(chǎn)部門管理人員工資10000元;管理部門人員工資8000元;專設(shè)產(chǎn)品銷售機(jī)構(gòu)人員.工資12000元。8.31日，支付本月短期借款利息2000元。9.31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售產(chǎn)品成本75000元。10.31日，計(jì)算當(dāng)月應(yīng)交城建稅210元，教育費(fèi)附加90元。

企業(yè)為居民企業(yè)。2020年有關(guān)收支情況如下：資料一：取得產(chǎn)品銷售收入4000萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入100萬(wàn)元，國(guó)債利息收入50萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元。資料二：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出50萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元。資料三：支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元，支付給客戶的違約金10萬(wàn)元。資料四：直接向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元，計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元，未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定。資料五：其他可在企業(yè)所得稅稅前扣除的成本、費(fèi)用、稅金合計(jì)2000萬(wàn)元。已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出按發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的5%%;廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，允許稅前扣除。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列小題。(1)(單選題)甲企業(yè)下列支出中，在計(jì)算2020年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，可以稅前扣除的是（）。A.向某希望小學(xué)捐款100萬(wàn)元B.支付司法機(jī)關(guān)罰金20萬(wàn)元C.計(jì)提準(zhǔn)備金50萬(wàn)元D.支付給客戶的違約金10萬(wàn)元我的答案：D，得2分(2)(多選題)甲企業(yè)下列收入中，應(yīng)計(jì)入企業(yè)所得稅應(yīng)納稅

11、以銀行存款支付車間勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)1100元。12、以現(xiàn)金支付職工防暑降溫費(fèi)6000元。13、以銀行存款支付下年度廠部固定資產(chǎn)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4600元，生產(chǎn)設(shè)備保險(xiǎn)費(fèi)5300元.14、以銀行存款繳納本月增值稅6000元，上月增值稅8000元。15、以銀行存款支付經(jīng)營(yíng)租入廠部用房的改良工程支出20000元，該用房租期2年。16、計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊8900元。其中：車間用固定資產(chǎn)折舊6900元，行政管理部門用固定資產(chǎn)折舊2000元。17、計(jì)提本月壞賬準(zhǔn)備300元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備4000元，固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備6000元。18、以銀行存款支付甲公司違反合同的違約金2000元。19、攤銷本月負(fù)擔(dān)的車間固定資產(chǎn)修理費(fèi)1900元。20、以銀行存款支付專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員的工資15000元。（三）要求：1、根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄；2、計(jì)算企業(yè)當(dāng)月的管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用，財(cái)務(wù)費(fèi)用