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資料二是怎么確認差異的?如何分辨賬面價值和計稅基礎(chǔ)?我知道是差異200,但是不明白是可抵扣差異還是應(yīng)納差異?

資料二是怎么確認差異的?如何分辨賬面價值和計稅基礎(chǔ)?我知道是差異200,但是不明白是可抵扣差異還是應(yīng)納差異?
2021-11-21 08:52
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計師;財稅講師

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2021-11-21 08:58

資料二,轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50萬元。 分析:2015年年末保修期結(jié)束,不再預(yù)提保修費,本期支付保修費用300萬元,沖減預(yù)計負債年初余額200萬元,因期末不存在暫時性差異,需要轉(zhuǎn)回原確認的遞延所得稅資產(chǎn)50萬元(200×25%)。

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資料二,轉(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)50萬元。 分析:2015年年末保修期結(jié)束,不再預(yù)提保修費,本期支付保修費用300萬元,沖減預(yù)計負債年初余額200萬元,因期末不存在暫時性差異,需要轉(zhuǎn)回原確認的遞延所得稅資產(chǎn)50萬元(200×25%)。
2021-11-21
同學(xué)您好 賬面是0? ?計稅是100萬? ?可抵扣差異 100? ?和您說的是一樣的
2022-05-23
你這里合并報表價值2400-2400/10×3=1680 計稅價值2700-2700÷7.5×6/12=2520 你這里資產(chǎn)賬面小于計稅形成可抵扣差異,形成遞延所得稅資產(chǎn)。
2022-07-31
您好,預(yù)計負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)時,形成的是可抵扣暫時性差異 資產(chǎn)賬面100計稅0,差異100就是應(yīng)納稅暫時性差異
2025-03-22
你好: 這個暫時性差異,有些老師也將其叫做視同永久差異。你理解的是沒問題的,只是這個比較特殊。
2021-05-26
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