你好，關(guān)于出口退稅，可以參考這個(gè)，http://xinzhi.wenda.so.com/a/1546923513202878

你好，主要是增值稅 出口退稅主要涉及以下賬務(wù)處理。 1、貨物出口并確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)，根據(jù)出口銷售額做如下會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）， 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入， 2、根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會(huì)計(jì)處理： 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）， 3、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“應(yīng)退稅額”做如下會(huì)計(jì)處理： 借：其他應(yīng)收款—出口退稅， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）， 4、月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報(bào)匯總表》中計(jì)算出的“免抵稅額”做如下會(huì)計(jì)處理： 借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（出口退稅）， 5、收到退稅款時(shí)的會(huì)計(jì)處理， 借：銀行存款， 貸：其他應(yīng)收款出口退稅。

當(dāng)您支付關(guān)稅和進(jìn)口增值稅給進(jìn)出口公司時(shí)，您應(yīng)該根據(jù)稅單上的金額進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄。具體地，您可以將這兩筆費(fèi)用分別計(jì)入“應(yīng)交稅金”科目下的“應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅”和“應(yīng)交進(jìn)口增值稅”子科目。同時(shí)，將支付的金額記入“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”科目（具體取決于您支付的方式） 關(guān)于樣品的處理。由于您在展會(huì)結(jié)束后將樣品歸還給了客戶，這意味著您并沒有真正擁有這些樣品的所有權(quán)，因此您不需要將樣品的成本或價(jià)值計(jì)入您的資產(chǎn)負(fù)債表。但是，您可能需要考慮與樣品相關(guān)的其他費(fèi)用，如運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等，這些費(fèi)用應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況計(jì)入相應(yīng)的費(fèi)用科目。 在您的情況下，由于您已經(jīng)支付了關(guān)稅和進(jìn)口增值稅，并且這些稅費(fèi)是與樣品直接相關(guān)的，因此您可能需要在會(huì)計(jì)記錄中反映這些稅費(fèi)的支付和歸還情況。具體地，您可以在“其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”科目下設(shè)置一個(gè)子科目來跟蹤這些稅費(fèi)的變動(dòng)情況。 當(dāng)您將樣品歸還給客戶時(shí)，您可以認(rèn)為您已經(jīng)完成了對(duì)這些稅費(fèi)的支付義務(wù)，因此可以將相應(yīng)的稅費(fèi)金額從“其他應(yīng)付款”或“其他應(yīng)收款”科目中轉(zhuǎn)出。同時(shí)，由于您并沒有實(shí)際擁有樣品的所有權(quán)，因此不需要進(jìn)行任何與樣品價(jià)值相關(guān)的會(huì)計(jì)處理。

你好，可以的，你只要有退稅率就行。

一、行業(yè)類型及出口退稅情況 行業(yè)類型 這種從國(guó)內(nèi)外采購(gòu)原材料加工成成品后發(fā)往國(guó)外客戶的業(yè)務(wù)通常屬于加工貿(mào)易出口行業(yè)。具體可能是電子加工制造出口企業(yè)等類型。 出口退稅情況 一般情況下，這種業(yè)務(wù)涉及出口退稅。企業(yè)將加工后的成品出口到國(guó)外，符合出口退稅政策的條件時(shí)，可以申請(qǐng)退還在國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料等環(huán)節(jié)已繳納的增值稅、消費(fèi)稅等稅款。 二、與國(guó)內(nèi)銷售商貿(mào)公司的區(qū)別 業(yè)務(wù)模式不同 從事國(guó)內(nèi)外原材料采購(gòu)加工成品出口的企業(yè)：涉及原材料采購(gòu)、加工生產(chǎn)、出口銷售等多個(gè)環(huán)節(jié)。需要考慮原材料的進(jìn)口渠道、加工成本、國(guó)際市場(chǎng)需求、匯率波動(dòng)等因素。同時(shí)，要符合海關(guān)、稅務(wù)等部門對(duì)于加工貿(mào)易和出口業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求。 國(guó)內(nèi)銷售商貿(mào)公司：主要從事商品的國(guó)內(nèi)采購(gòu)和銷售業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)流程相對(duì)簡(jiǎn)單，主要關(guān)注國(guó)內(nèi)市場(chǎng)需求、供應(yīng)商管理、銷售渠道拓展等方面。一般只需遵守國(guó)內(nèi)的稅收和工商管理等法規(guī)。 稅收政策不同 加工貿(mào)易出口企業(yè)：如前所述，可以享受出口退稅政策，降低企業(yè)的成本，提高產(chǎn)品在國(guó)際市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力。在進(jìn)口原材料時(shí)，可能還會(huì)涉及加工貿(mào)易保稅政策等，即原材料在進(jìn)口環(huán)節(jié)暫不繳納進(jìn)口關(guān)稅和增值稅等。 國(guó)內(nèi)銷售商貿(mào)公司：主要繳納增值稅、企業(yè)所得稅等國(guó)內(nèi)稅收。根據(jù)不同的業(yè)務(wù)情況，可能享受一些稅收優(yōu)惠政策，但與出口退稅政策完全不同。 市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)不同 加工貿(mào)易出口企業(yè)：面臨國(guó)際市場(chǎng)的風(fēng)險(xiǎn)，如國(guó)際市場(chǎng)需求變化、貿(mào)易壁壘、匯率波動(dòng)等。這些因素可能對(duì)企業(yè)的訂單量、銷售價(jià)格和利潤(rùn)產(chǎn)生較大影響。 國(guó)內(nèi)銷售商貿(mào)公司：主要面臨國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)和需求變化風(fēng)險(xiǎn)。相對(duì)來說，受國(guó)際市場(chǎng)因素的影響較小，但國(guó)內(nèi)市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)也可能非常激烈。 監(jiān)管要求不同 加工貿(mào)易出口企業(yè)：需要遵守海關(guān)、外匯管理、稅務(wù)等多個(gè)部門對(duì)于進(jìn)出口業(yè)務(wù)的監(jiān)管要求。例如，要進(jìn)行加工貿(mào)易手冊(cè)的備案和核銷、出口貨物的報(bào)關(guān)申報(bào)、外匯收支的合規(guī)管理等。 國(guó)內(nèi)銷售商貿(mào)公司：主要受工商、稅務(wù)等部門的監(jiān)管，監(jiān)管要求相對(duì)較為簡(jiǎn)單