從小規(guī)模納稅人處購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品取得稅務(wù)代開(kāi)的專用發(fā)票，可按增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款×9％來(lái)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。如果農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13％稅率貨物則抵扣10％的進(jìn)項(xiàng)稅額。如取得的是小規(guī)模納稅人開(kāi)具的普通發(fā)票則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。當(dāng)月可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額＝5000×10％＝500（元） 跟農(nóng)產(chǎn)品有關(guān)的稅收能否列舉一下

1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅稅率 13%。2019 年 5 月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）銷售甲產(chǎn)品給某大商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額 100 萬(wàn)元。 (2)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，收購(gòu)價(jià) 10 萬(wàn)(抵扣率按 9%計(jì)算)。 （3）將試制的一批新產(chǎn)品用于本企業(yè)幼兒園工程，成本價(jià)為 10 萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為 10%， 該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。 （4）進(jìn)口乙材料一批，關(guān)稅完稅價(jià)格為 20 萬(wàn)元，關(guān)稅稅率為 10%。 （5）銷售給某市場(chǎng)乙產(chǎn)品，價(jià)稅合計(jì)共 33.9 萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。 (6)委托某小規(guī)模納稅人加工一批產(chǎn)品，對(duì)方開(kāi)具普通發(fā)票，價(jià)款 2 萬(wàn)元。 根據(jù)上述資料，按順序回答下列問(wèn)題： (1)進(jìn)口乙材料應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅稅額； (2)當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅稅額（包括進(jìn)口）； (3)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額； (4)當(dāng)月應(yīng)納的增值稅稅額

某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年11月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： ①銷售甲產(chǎn)品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，另外，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的包裝費(fèi)收入5.85萬(wàn)元。, ②銷售乙產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬(wàn)元。 ③將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為30萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。 ④購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬(wàn)元。 ⑤向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)25萬(wàn)元。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 求： 1.計(jì)算該企業(yè)2019年11月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。（11分） 2.上述業(yè)務(wù)⑤中將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利，該進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣？如果不能抵扣，還有哪些情形不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？（4分）

老師，請(qǐng)問(wèn)我單位購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品，收到農(nóng)產(chǎn)品增值稅普通發(fā)票，已經(jīng)按9%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。但是在銷售環(huán)節(jié)應(yīng)注意什么呢？比如銷售環(huán)節(jié)能不能開(kāi)具專票？列收應(yīng)該按多少稅率列收？

請(qǐng)問(wèn)一下 我司是商業(yè)零售類小規(guī)模納稅人，現(xiàn)在從一般納稅人農(nóng)業(yè)公司收購(gòu)初級(jí)農(nóng)產(chǎn)品（對(duì)方公司也是收購(gòu)的，沒(méi)有自產(chǎn)自銷，做蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅），對(duì)方開(kāi)普票給我們，我們?cè)黉N售給其他公司，那么我們開(kāi)具的發(fā)票應(yīng)該是幾個(gè)點(diǎn)？對(duì)方能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？