所得稅費用 這章總是傻傻分不清楚，講課老師的口訣技巧一大堆還是難以理解。所得稅費用，與應(yīng)交所得稅 ，只有暫時性差異的時候 它倆相等？ 有了永久性差異怎么算來著

盛祥股份有限公司2021年利潤總額為260萬元，適用所得稅稅率25%，未來年度能夠產(chǎn)生足額的應(yīng)納稅所得額用以扣減可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。其他有關(guān)資料如下：（1）一項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，原值為300萬元，期末計提了減值準(zhǔn)備20萬元，稅法規(guī)定減值未實際發(fā)生不允許稅前扣除。（2）按120萬元購入的一項交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值為150萬元。稅法規(guī)定未實現(xiàn)的損益不計入應(yīng)納稅所得額。（3）本年銷售額為500萬元，根據(jù)往年經(jīng)驗，預(yù)計有5%的可能性發(fā)生大修理，有10%的可能性發(fā)生小修理。大修理的費用為銷售額的10%，小修理的費用為銷售額的3%。根據(jù)稅法規(guī)定產(chǎn)品售后維修費在實際發(fā)生時允許扣除。要求：1.計算該公司2021年相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)，判斷是否產(chǎn)生可抵扣暫時性差異或應(yīng)納稅暫時性差異及金額。（9分）

盛祥股份有限公司2021年利潤總額為260萬元，適用所得稅稅率25%，未來年度能夠產(chǎn)生足額的應(yīng)納稅所得額用以扣減可抵扣暫時性差異。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。其他有關(guān)資料如下：（1）一項使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，原值為300萬元，期末計提了減值準(zhǔn)備20萬元，稅法規(guī)定減值未實際發(fā)生不允許稅前扣除。（2）按120萬元購入的一項交易性金融資產(chǎn)，期末公允價值為150萬元。稅法規(guī)定未實現(xiàn)的損益不計入應(yīng)納稅所得額。（3）本年銷售額為500萬元，根據(jù)往年經(jīng)驗，預(yù)計有5%的可能性發(fā)生大修理，有10%的可能性發(fā)生小修理。大修理的費用為銷售額的10%，小修理的費用為銷售額的3%。根據(jù)稅法規(guī)定產(chǎn)品售后維修費在實際發(fā)生時允許扣除。要求：1.計算該公司2021年相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)，判斷是否產(chǎn)生可抵扣暫時性差異或應(yīng)納稅暫時性差異及金額。（9分）

老師您好，我想問問一下這個題目： 在第四小問計算應(yīng)交企業(yè)所得稅的時候，應(yīng)付職工薪酬（2500-2000）是什么意思呀，是因為那500不能抵扣嗎，還有后面的那個+40，我不太明白轉(zhuǎn)回了應(yīng)納稅暫時性差異這個是什么意思？ 然后就是第六小問，計算所得稅費用的時候，為什么要減去160*25％呢？這個不是屬于其他綜合收益部分嗎，以公允價值計量及其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)所形成的差異不是不需要進行納稅調(diào)整嗎，這個不太明白？ 老師還有最后的那個遞延所得稅費用，遞延所得稅費用不是遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)嗎，它這個是怎么計算出來的呀

#提問#? 老師您好 今年調(diào)整了一些以前年度的增值稅和所得稅，記入了以前年度損益調(diào)整科目，現(xiàn)在利潤表中的利潤總額與資產(chǎn)負(fù)債表未分配利潤年初數(shù)減年末數(shù)不相等，這種情況怎么處理？不平可以直接申報到電子稅務(wù)局系統(tǒng)嗎？還有部分調(diào)整后差異怎么不是以前年度擠出來的數(shù)，怎么檢查錯誤？所得稅匯算清繳時用調(diào)整嗎？