A公司適用的所得稅率為25%，2021年度按照稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅為1500萬(wàn)元。期末，通過(guò)比較資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為3000萬(wàn)元，可抵扣暫時(shí)性差異為2000萬(wàn)元。A公司不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)在未來(lái)期間能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。題班會(huì)根據(jù)上述資料，在下列不同情況下，A公司有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)處理如下:(1)假定A公司的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債期初均無(wú)余額。(2)假設(shè)遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為500萬(wàn)元，遞延所得稅資產(chǎn)賬面余額為300萬(wàn)元。

丙公司本年年末有關(guān)暫時(shí)性差異資料見(jiàn)表15-11。 丙公司本年利潤(rùn)總額1000萬(wàn)元，所得稅稅率為25%。預(yù)計(jì)以后年度有足夠的應(yīng)納稅所得額可供抵扣。無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。 要求(1）假如丙公司年初遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債均無(wú)余額，計(jì)算丙公司本年度發(fā)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異，編制丙公司本年度有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。 (2）假如丙公司年初遞延所得稅資產(chǎn)有借方余額4萬(wàn)元，系預(yù)計(jì)產(chǎn)品保修費(fèi)用發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異16萬(wàn)元所形成；遞延所得稅負(fù)債有貸方余額21萬(wàn)元，系以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)公允價(jià)值升值發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異84萬(wàn)元所形成。請(qǐng)計(jì)算和說(shuō)明丙公司本年度遞延所得稅負(fù)債、遞延所得稅資產(chǎn)的發(fā)生額，列明借或貸方向，并編制丙公司本年度有關(guān)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。

盛祥股份有限公司2021年利潤(rùn)總額為260萬(wàn)元，適用所得稅稅率25%，未來(lái)年度能夠產(chǎn)生足額的應(yīng)納稅所得額用以扣減可抵扣暫時(shí)性差異。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。其他有關(guān)資料如下：（1）一項(xiàng)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，原值為300萬(wàn)元，期末計(jì)提了減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元，稅法規(guī)定減值未實(shí)際發(fā)生不允許稅前扣除。（2）按120萬(wàn)元購(gòu)入的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值為150萬(wàn)元。稅法規(guī)定未實(shí)現(xiàn)的損益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（3）本年銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元，根據(jù)往年經(jīng)驗(yàn)，預(yù)計(jì)有5%的可能性發(fā)生大修理，有10%的可能性發(fā)生小修理。大修理的費(fèi)用為銷(xiāo)售額的10%，小修理的費(fèi)用為銷(xiāo)售額的3%。根據(jù)稅法規(guī)定產(chǎn)品售后維修費(fèi)在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許扣除。要求：1.計(jì)算該公司2021年相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，判斷是否產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異或應(yīng)納稅暫時(shí)性差異及金額。（9分）

盛祥股份有限公司2021年利潤(rùn)總額為260萬(wàn)元，適用所得稅稅率25%，未來(lái)年度能夠產(chǎn)生足額的應(yīng)納稅所得額用以扣減可抵扣暫時(shí)性差異。遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債期初余額均為零。其他有關(guān)資料如下：（1）一項(xiàng)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)，原值為300萬(wàn)元，期末計(jì)提了減值準(zhǔn)備20萬(wàn)元，稅法規(guī)定減值未實(shí)際發(fā)生不允許稅前扣除。（2）按120萬(wàn)元購(gòu)入的一項(xiàng)交易性金融資產(chǎn)，期末公允價(jià)值為150萬(wàn)元。稅法規(guī)定未實(shí)現(xiàn)的損益不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。（3）本年銷(xiāo)售額為500萬(wàn)元，根據(jù)往年經(jīng)驗(yàn)，預(yù)計(jì)有5%的可能性發(fā)生大修理，有10%的可能性發(fā)生小修理。大修理的費(fèi)用為銷(xiāo)售額的10%，小修理的費(fèi)用為銷(xiāo)售額的3%。根據(jù)稅法規(guī)定產(chǎn)品售后維修費(fèi)在實(shí)際發(fā)生時(shí)允許扣除。要求：1.計(jì)算該公司2021年相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，判斷是否產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異或應(yīng)納稅暫時(shí)性差異及金額。（9分）

某公司適用的所得稅稅率為25％，2018年度按稅法規(guī)定計(jì)算的應(yīng)交所得稅為1200萬(wàn)元，期末通過(guò)對(duì)比，確定應(yīng)納稅暫時(shí)性差異為2000萬(wàn)元，可抵扣暫時(shí)性差異為1500萬(wàn)元，上述暫時(shí)性差異均與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)無(wú)關(guān)，該公司也不存在可抵扣虧損和稅款抵減，預(yù)計(jì)未來(lái)期間能產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異。該公司遞延所得稅資產(chǎn)期初賬面余額為300萬(wàn)元，遞延所得稅負(fù)債期初賬面余額為450萬(wàn)元。要求：計(jì)算該公司2018年的遞延所得稅、所得稅費(fèi)用，并作出有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄。