同學(xué)你好 1、不允許稅前扣除項(xiàng)目 （1）稅收滯納金罰款，贊助支出，與收取收入無關(guān)支出 （2）沒有取得合法扣除憑證 （3）未列入正確期間（跨期支出） （4）未實(shí)際發(fā)生損失的減值準(zhǔn)備，未實(shí)際收到的投資收益 2、有扣除限額 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、福利費(fèi)、教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)、捐贈支出、黨組織活動(dòng)經(jīng)費(fèi)、傭金和手續(xù)費(fèi) 3、視同銷售收入和成本 企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換，以及將貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)用于捐贈、償債、 贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)，但國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外。 4、會計(jì)政策與稅務(wù)不一致 如：資產(chǎn)折舊年限低于稅務(wù)規(guī)定最低年限

你好！這個(gè)難說了。給你一個(gè)大概的 一.所得稅匯算清繳需要調(diào)整的收入類項(xiàng)目如下， 1、不征稅收入。財(cái)政撥款，依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金以及國務(wù)院規(guī)定的其他不征稅收入。 2、國債利息收入。不計(jì)入應(yīng)納所得稅額，但中途轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)計(jì)稅。 二、所得稅匯算清繳需要調(diào)整的支出類項(xiàng)目如下， 1、職工福利費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出，不超過實(shí)際發(fā)生的工資薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。超過部分作納稅調(diào)整處理，且為永久性業(yè)務(wù)核算。 2、工會經(jīng)費(fèi)。企業(yè)撥繳的工會經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。 3、職工教育經(jīng)費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除;超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，此時(shí)產(chǎn)生時(shí)間性差異，應(yīng)做納稅調(diào)增項(xiàng)目處理。 4、五險(xiǎn)一金。企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定， 為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí)準(zhǔn)予扣除，超過部分，不予扣除。 5、利息支出。超過稅法規(guī)定不予扣除需做調(diào)整。 6、業(yè)務(wù)招待費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售收入(營業(yè))收入的0.5%。 7、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出。企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售收入(營業(yè))15%的部分，準(zhǔn)予扣除，超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除，產(chǎn)生時(shí)間性差異。 8、罰款、罰金、滯納金。 9、捐贈。企業(yè)發(fā)生的公益事業(yè)的捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除，而非公益性捐贈不得扣除，應(yīng)作納稅調(diào)增。

同學(xué)您好！ 銷售折扣、折讓、退回在稅會中可能因稅法與會計(jì)準(zhǔn)則不同產(chǎn)生差異。如稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間等與企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則不同，導(dǎo)致稅會處理不一致。企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)需調(diào)整這些差異，確保稅務(wù)合規(guī)

同學(xué)您好，您可以列六欄，總賬科目，明細(xì)賬科目，賬載金額，稅收金額，調(diào)整增加，調(diào)整減少 下面總賬科目管理費(fèi)用，銷售費(fèi)用等，然后再明細(xì)科目

超出比例的招待費(fèi)福利費(fèi)都要調(diào)增