A公司2018年4月在上年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出后，發(fā)現(xiàn)2016年6月購入并開始使用的一臺管理用固定資產(chǎn)一直未計提折舊。該固定資產(chǎn)入賬價值為400萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊，使用年限為10年，預(yù)計凈殘值為0。A公司對此重大差錯采用追溯重述法進(jìn)行會計處理。假定A公司采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算所得稅，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不提取任意盈余公積。A公司2018年度所有者權(quán)益變動表“上年金額”欄中的“未分配利潤”項目年初余額應(yīng)調(diào)減的金額為（　?。┤f元。 這題2016年的折舊是40，調(diào)所得稅費(fèi)10，影響盈余公積3影響未分配利潤27 但為什么不考慮2017年的折舊。寫的2018年的年初影響額，不就是2017年末的數(shù)和2016年一共的影響數(shù)

2018年12月31日,甲公司發(fā)現(xiàn)應(yīng)自2017年12月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)從2018年1月才開始計提折舊，導(dǎo)致2017年度管理費(fèi)用少記200萬元被認(rèn)定為重大差錯。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項,甲公司利潤表中的2017年度凈利潤為500萬元，并按10%提取了法定盈余公積,不考慮其他因素。 請問上題稅務(wù)部門允許調(diào)整2018年度的應(yīng)交所得稅的會計分錄與稅務(wù)部門不允許調(diào)整2018年度的應(yīng)交所得稅的會計分錄有什么不同？

2018年12月31日,甲公司發(fā)現(xiàn)應(yīng)自2017年12月開始計提折舊的一項固定資產(chǎn)從2018年1月才開始計提折舊，導(dǎo)致2017年度管理費(fèi)用少記200萬元被認(rèn)定為重大差錯。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項,甲公司利潤表中的2017年度凈利潤為500萬元，并按10%提取了法定盈余公積,不考慮其他因素。 請問上題稅務(wù)部門允許調(diào)整2018年度的應(yīng)交所得稅的會計分錄與稅務(wù)部門不允許調(diào)整2018年度的應(yīng)交所得稅的會計分錄有什么不同？

【例題·單選題】甲公司2019年3月在上年度財務(wù)報表批準(zhǔn)報出前發(fā)現(xiàn)一臺管理用固定資產(chǎn)未計提折舊，屬于重大差錯。該固定資產(chǎn)系2017年6月接受乙公司捐贈取得。根據(jù)甲公司的折舊政策，該固定資產(chǎn)2017年應(yīng)計提折舊100萬元，2018年應(yīng)計提折舊200萬元。 200+100=300 　　假定甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不考慮所得稅等其他因素，甲公司2018年度資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項目“年末數(shù)”應(yīng)調(diào)減的金額為（ ）萬元。 A.90 B.180 C.200 D.270 【答案】D 【解析】凈利潤共計調(diào)減300萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，未分配利潤共計調(diào)減270萬元。 這道題的分錄可以幫忙整理下嗎？

38【單選題】2021年1月1日，某企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項目的金額為—20萬元，2021年度該企業(yè)實現(xiàn)凈利潤120萬元，按10%的比例提取法定盈余公積，假定不考慮其他因素，2021年12月31日，該企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”項目的期末余額為（）萬元。A.88B.100C.90D.12039【單選題】某企業(yè)年初未分配利潤為100萬元，本年凈利潤為1000萬元，按10%計提法定盈余公積，按5%計提任意盈余公積，宣告發(fā)放現(xiàn)金股利為80萬元，該企業(yè)年末未分配利潤為（）萬元。A.855B.867C.870D.87440【多選題】甲公司“盈余公積”年初余額為600.萬元，本年提取法定盈余公積200萬元，提取任意盈余公積50萬元，用盈余公積轉(zhuǎn)增資本150萬元，用盈余公積發(fā)放現(xiàn)金股利60萬元，假定不考慮其他因素，以下說法中正確的有（）（2021年）A.所有者權(quán)益總額不變B.所有者權(quán)益減少60萬元C.留存收益減少60萬元D.留存收益減少210萬元