2018年12月31日,甲公司發(fā)現(xiàn)應(yīng)自2017年12月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)從2018年1月才開始計(jì)提折舊，導(dǎo)致2017年度管理費(fèi)用少記200萬元被認(rèn)定為重大差錯(cuò)。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng),甲公司利潤表中的2017年度凈利潤為500萬元，并按10%提取了法定盈余公積,不考慮其他因素。 請(qǐng)問上題稅務(wù)部門允許調(diào)整2018年度的應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄與稅務(wù)部門不允許調(diào)整2018年度的應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄有什么不同？

2018年12月31日,甲公司發(fā)現(xiàn)應(yīng)自2017年12月開始計(jì)提折舊的一項(xiàng)固定資產(chǎn)從2018年1月才開始計(jì)提折舊，導(dǎo)致2017年度管理費(fèi)用少記200萬元被認(rèn)定為重大差錯(cuò)。甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng),甲公司利潤表中的2017年度凈利潤為500萬元，并按10%提取了法定盈余公積,不考慮其他因素。 請(qǐng)問上題稅務(wù)部門允許調(diào)整2018年度的應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄與稅務(wù)部門不允許調(diào)整2018年度的應(yīng)交所得稅的會(huì)計(jì)分錄有什么不同？

【例題·單選題】甲公司2019年3月在上年度財(cái)務(wù)報(bào)表批準(zhǔn)報(bào)出前發(fā)現(xiàn)一臺(tái)管理用固定資產(chǎn)未計(jì)提折舊，屬于重大差錯(cuò)。該固定資產(chǎn)系2017年6月接受乙公司捐贈(zèng)取得。根據(jù)甲公司的折舊政策，該固定資產(chǎn)2017年應(yīng)計(jì)提折舊100萬元，2018年應(yīng)計(jì)提折舊200萬元。 200+100=300 　　假定甲公司按凈利潤的10%提取法定盈余公積，不考慮所得稅等其他因素，甲公司2018年度資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項(xiàng)目“年末數(shù)”應(yīng)調(diào)減的金額為（ ）萬元。 A.90 B.180 C.200 D.270 【答案】D 【解析】?jī)衾麧櫣灿?jì)調(diào)減300萬元，按凈利潤的10%提取法定盈余公積，未分配利潤共計(jì)調(diào)減270萬元。 這道題的分錄可以幫忙整理下嗎？

6、甲公司在2020年年底發(fā)現(xiàn)，2019年公司多記一項(xiàng)固定資產(chǎn)的折舊費(fèi)用300000元，所得稅電報(bào)表中多扣扣除該項(xiàng)費(fèi)用。2019年適用所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按凈利潤的10%、5%提取法定盈余公積和任意盈余公積。假定稅法允許調(diào)整應(yīng)交所得稅。要求:編制有關(guān)項(xiàng)目的調(diào)整分錄。

2022年1月20，甲公司發(fā)現(xiàn)2020年12月購入的一項(xiàng)管理用固定資產(chǎn)在2021年未計(jì)提折舊，所得稅申報(bào)表中也未扣除該項(xiàng)費(fèi)用。該項(xiàng)固定資產(chǎn)于購入當(dāng)日投入使用，其入賬成本為4100000元，預(yù)計(jì)使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為100000元，采用年限平均法計(jì)提折舊。假設(shè)甲公司適用的所得稅稅率為25%，無其他納稅調(diào)整事項(xiàng)。該公司按凈利潤的10％提取法定盈余公積。假定稅法允許調(diào)整應(yīng)交所得稅。要求:假設(shè)不考慮其他因素，編制該項(xiàng)會(huì)計(jì)差錯(cuò)的更正分錄