(2)盤(pán)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)3個(gè)月前從農(nóng)民手中收購(gòu)的一批糧食毀損，賬面成本9000元。

【例題2·單選題】某飲料加工企業(yè)因管理不善將一批以往農(nóng)民收購(gòu)的橙子毀損，賬面成本9100元，則該企業(yè)應(yīng)做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（??? ）元。 【解析】進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=賬面成本÷（1-9%）×9%=9100÷91%×9%=900（元）。公式推導(dǎo)：購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=買(mǎi)價(jià)×9%，農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本=買(mǎi)價(jià)×（1-9%），所以，買(mǎi)價(jià)=賬面成本÷（1-9%），進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出=買(mǎi)價(jià)×9%=賬面成本÷（1-9%）×9%。這里不應(yīng)該是10%嗎

從農(nóng)民手中收購(gòu)的一批糧食毀損，賬面成本5220元元，算進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

2022年4月發(fā)生下列業(yè)務(wù): (1)購(gòu)入化妝品一批,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不含稅價(jià)款10000元; (2)因管理不善,將3個(gè)月前從農(nóng)民手中收購(gòu)的用于直接銷(xiāo)售的糧食毀損,賬面成本5460元; (3)從農(nóng)民手中收購(gòu)大豆1噸用于生產(chǎn)豆制品,收購(gòu)憑證上注明收購(gòu)款1500元; (4)購(gòu)買(mǎi)一批建材用于修繕倉(cāng)庫(kù),取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票,不含稅價(jià)款20000元; 支付給運(yùn)輸公司運(yùn)費(fèi)1000元,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票。 (5)零售日用商品,取得收入113000元; (6)將2個(gè)月前從一般納稅人處購(gòu)入的一批布料通過(guò)政府部門(mén)捐贈(zèng)受災(zāi)地區(qū),賬面成本20000元,無(wú)同類(lèi)貨物銷(xiāo)售價(jià)格; 假定相關(guān)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的發(fā)票均經(jīng)過(guò)認(rèn)證,要求計(jì)算: (1)當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額(考慮轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額);(8分) (2)當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額

2.某酒廠8月份從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中購(gòu)進(jìn)糧食一批,用于生產(chǎn)糧食白酒。本月共-|||-生產(chǎn)糧食白酒500斤,以每斤12元(不含稅)的價(jià)格全部售出,請(qǐng)計(jì)算該酒-|||-廠當(dāng)月應(yīng)納的消費(fèi)稅稅額。