2019年6月20日，甲公司將一批不需要的庫存商品銷售給乙公司，該商品成本為50000元，售價(jià)為80000元，開出專用發(fā)票列明增值稅為10400元。甲公司在發(fā)出商品時(shí)與乙公司規(guī)定了半年的退貨期，但甲公司無法估計(jì)退貨率。2019年12約20日，退貨期滿，乙公司給甲公司開除一張期限為6個(gè)月的銀行承兌匯票結(jié)算貨款。要求:編制甲公司下列業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)分錄①2018年3月20日，發(fā)出商品時(shí)。②2018年9月20日，收到商業(yè)匯票時(shí)。③匯票到期，乙公司無力付款時(shí)。

甲公司2018年5月20日銷售A商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明售價(jià)為350000元，增值稅稅額為56000元，該批商品成本為182000元，A商品于2018年5月20日發(fā)出，購(gòu)貨方于5月27日付款，甲公司對(duì)該項(xiàng)銷售確認(rèn)了銷售收入。2018年9月15日，該商品質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問題，購(gòu)貨方將該批商品全部退回給甲公司。甲公司同意退貨，于退貨當(dāng)日支付了退貨款，并按規(guī)定向購(gòu)貨方開具了增值稅專用發(fā)票（紅字） 假定不考慮其他因素。 要求:（1）編制2018年5月20日銷售實(shí)現(xiàn)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄 （2）編制2018年5月27日收到貨款時(shí)的會(huì)計(jì)分錄 （3）編制2018年9月15日銷售退回時(shí)的會(huì)計(jì)分錄

問題1：甲公司系增值稅一般納稅人，2018年12月7日購(gòu)進(jìn)A商品一批，發(fā)票列明數(shù)量共計(jì)5000千克，單價(jià)/20元（不含稅），商業(yè)折扣為2%,增值稅稅率為16%,以一張120000元的銀行匯票支付貨款，剩余款項(xiàng)已退回。12日到貨，驗(yàn)收入庫時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺100千克，原因尚未查清。14日經(jīng)查實(shí)上述短缺均屬供貨方少發(fā)，企業(yè)向供貨方索賠。 要求： (1)編制甲公司2018年12月7日采購(gòu)A商品時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 (2)編制甲公司2018年12月12日A商品入庫時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 (3)編制甲公司2018年12月14日查明A商品短缺時(shí)的會(huì)計(jì)分錄。 解答：

中海公司是一家批發(fā)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2021年3月1日，向A公司購(gòu)進(jìn)食品1000千克，貨款15萬元，增值稅1.95萬元，當(dāng)日取得增值稅專用發(fā)票并支付價(jià)款。10日，食品送到，驗(yàn)收發(fā)現(xiàn)溢余50千克，原因待查。后與A公司聯(lián)系發(fā)現(xiàn)為多發(fā)，中海公司同意購(gòu)進(jìn)，14日，收到A公司補(bǔ)發(fā)的增值稅專用發(fā)票，貨款7500元，增值稅975元。以銀行存款支付貨款。 要求： （1） 編制采購(gòu)的會(huì)計(jì)分錄； （2） 編制入庫的會(huì)計(jì)分錄； （3） 編制收到補(bǔ)發(fā)商品增值稅專用發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄。

.(20分）A公司是一家生產(chǎn)型企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%.A公司2019年11月10日向B公司銷售甲商品1000件，單位銷售價(jià)格為100元，單位成本為80元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為100000元，增值稅稅額為13000元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出。協(xié)議規(guī)定，B公司應(yīng)于12月10日之前付款，在銷售后3個(gè)月內(nèi)因質(zhì)量問題B公司業(yè)外收入有權(quán)退貨。假定A公司根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)，估計(jì)B公司的退貨率為10%.B公司于12月8日支付發(fā)生下列事項(xiàng)，貨款。在2019年12月31日，A公司對(duì)退貨率進(jìn)行了重新評(píng)估，認(rèn)為只有8%的甲商品會(huì)被退回。在2020年2月10日發(fā)生銷售退回，實(shí)際退回甲商品70件。A公司為增值稅一般納稅人，甲商品發(fā)出時(shí)納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，實(shí)際發(fā)生退回時(shí)取得稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的紅字增值稅專用發(fā)票，假定甲商品發(fā)出時(shí)控制權(quán)轉(zhuǎn)移給B公司，不考慮其他因素。。要求（1)編制2019年11月10日銷售甲商品的會(huì)計(jì)分錄。（2)編制2019年12月31日調(diào)整退貨比率的會(huì)計(jì)分錄。（3)編制2020年2月10日發(fā)生退貨的會(huì)計(jì)分錄。