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2016年1月1日,甲公司購買了乙公司同日發(fā)行的5年期公司債券,甲公司支付購買價款94.2萬元,付交易費用0.8萬元,該債券面值為100萬元,票面年利率為490 實際年利率為5.16%,毎年年未支付利息,到期歸還 本金。甲公司根據(jù)其管理該債券的業(yè)務模式和該債券的合同現(xiàn)金流量特征,將該債券分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)。 要求:編制甲公司與該債券有關(guān)的會計分錄。(計算結(jié)果保留兩位小數(shù))

2021-11-01 23:15
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-11-01 23:38

同學您好， 2016年1月1日， 借：債權(quán)投資—成本? ?100 ? ?貸：銀行存款? ?95? ? （94.2%2B0.8） ? ? ? ? ? 債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?5 2016年12月31日， 應收利息=100*4%=4（萬元） 投資收益=95*5.16%=4.9（萬元） 借：應收利息? ?4 ? ? ? ?債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?0.9 ? ?貸：投資收益? ?4.9 收到利息時， 借：銀行存款? ?4 ? ?貸：應收利息? ?4 2017年12月31日， 投資收益=（95%2B0.9）*5.16%=95.9*5.16%=4.95（萬元） 借：應收利息? ?4 ? ? ? ?債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?0.95 ? ?貸：投資收益? ?4.95 收到利息時， 借：銀行存款? ?4 ? ?貸：應收利息? ?4 2018年12月31日， 投資收益=（95.9%2B0.95）*5.16%=96.85*5.16%=5（萬元） 借：應收利息? ?4 ? ? ? ?債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?1 ? ?貸：投資收益? ?5 收到利息時， 借：銀行存款? ?4 ? ?貸：應收利息? ?4 2019年12月31日， 投資收益=（96.85%2B1）*5.16%=5.05（萬元） 借：應收利息? ?4 ? ? ? ?債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?1.05 ? ?貸：投資收益? ?5.05 收到利息時， 借：銀行存款? ?4 ? ?貸：應收利息? ?4

頭像
齊紅老師 解答 2021-11-01 23:39

2020年12月31日，債權(quán)投資—利息調(diào)整攤銷額=5-0.9-0.95-1-1.05=1.1（萬元） 借：應收利息? ?4 ? ? ? ?債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?1.1 ? ?貸：投資收益? ?5.1 收到最后一期利息及本金時， 借：銀行存款? ?104 ? ?貸：應收利息? ?4 ? ? ? ? ? 債權(quán)投資—成本? ?100

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同學您好， 2016年1月1日， 借：債權(quán)投資—成本? ?100 ? ?貸：銀行存款? ?95? ? （94.2%2B0.8） ? ? ? ? ? 債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?5 2016年12月31日， 應收利息=100*4%=4（萬元） 投資收益=95*5.16%=4.9（萬元） 借：應收利息? ?4 ? ? ? ?債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?0.9 ? ?貸：投資收益? ?4.9 收到利息時， 借：銀行存款? ?4 ? ?貸：應收利息? ?4 2017年12月31日， 投資收益=（95%2B0.9）*5.16%=95.9*5.16%=4.95（萬元） 借：應收利息? ?4 ? ? ? ?債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?0.95 ? ?貸：投資收益? ?4.95 收到利息時， 借：銀行存款? ?4 ? ?貸：應收利息? ?4 2018年12月31日， 投資收益=（95.9%2B0.95）*5.16%=96.85*5.16%=5（萬元） 借：應收利息? ?4 ? ? ? ?債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?1 ? ?貸：投資收益? ?5 收到利息時， 借：銀行存款? ?4 ? ?貸：應收利息? ?4 2019年12月31日， 投資收益=（96.85%2B1）*5.16%=5.05（萬元） 借：應收利息? ?4 ? ? ? ?債權(quán)投資—利息調(diào)整? ?1.05 ? ?貸：投資收益? ?5.05 收到利息時， 借：銀行存款? ?4 ? ?貸：應收利息? ?4
2021-11-01
同學你好！ 購入時： 借：債權(quán)投資-成本 100 貸：銀行存款 95 （94.2+0.8=95） 債權(quán)投資-利息調(diào)整 5 （100-95=5） 2016年末應確認的投資收益=95*5.16%=4.90萬元 借：應收利息 4 100*4%=4 債權(quán)投資-利息調(diào)整 0.9 4.9-4=0.9 貸：投資收益 4.9 收到利息： 借：銀行存款 4 貸：應收利息 4 2016年末該債權(quán)投資的賬面價值=95+0.9=95.9萬元 2017年末應確認的投資收益=95.9*5.16%=4.95萬元 借：應收利息 4 債權(quán)投資-利息調(diào)整 0.95 （4.95-4=0.95） 貸：投資收益 4.95 2017年末該債權(quán)投資賬面價值=95.9+0.95=96.85萬元 以后持有期間計算方法相同哦！
2021-12-16
你好，我晚點寫好發(fā)給你
2023-02-04
2019年1月1日： 借債券投資100 貸投資收益 貸銀行存款94.2萬元 銀行存款8000
2023-02-05
你好，稍等我寫好發(fā)給你
2023-02-25
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