某大型綜合性商場是增值稅一般納稅人。2019年7月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：1從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中直接購進水果一批，收購發(fā)票上注明的價款是10萬元；2從小規(guī)模納稅人處購進月餅一批，價稅合計61800元，取得代開的增值稅專用發(fā)票；3與A企業(yè)簽訂團購協(xié)議，以八折優(yōu)惠銷售給A企業(yè)200套西服，每套不含稅原價500元，價款與折扣額開在同一張發(fā)票上；4向B單位銷售空調(diào)10臺，每臺含稅價2825元，另收取包裝物押金1000元；5將庫存的化妝品作為福利發(fā)給員工，該批化妝品的成本為20000元；6本月購進廚衛(wèi)四件套共計20套，不含稅價200元一套，取得增值稅專用發(fā)票；并將廚衛(wèi)四件套作為禮品贈送給客戶，該廚衛(wèi)四件套的市場參考價格不含稅為300元一套。要求：計算該商場當月應納的增值稅稅額。

某大型綜合性商場是增值稅一般納稅人。2019年7月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務:1從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者手中直接購進水果一批，收購發(fā)票上注明的價款是10萬元;2從小規(guī)模納稅人處購進月餅一批，價稅合計61800元，取得代開的增值稅專用發(fā)票;3與A企業(yè)簽訂團購協(xié)議，以八折優(yōu)惠銷售給A企業(yè)200套西服,每套不含稅原價500元，價款與折扣額開在同一張發(fā)票上;4向B單位銷售空調(diào)10臺，每臺含稅價2825元，另收取包裝物押金1000元;5將庫存的化妝品作為福利發(fā)給員工，該批化妝品的成本為20000元;6本月購進廚衛(wèi)四件套共計20套，不含稅價200元一套,取得增值稅專用發(fā)票;并將廚衛(wèi)四件套作為禮品贈送給客戶，該廚衛(wèi)四件套的市場參考價格不含稅為300元一套。要求:計算該商場當月應納的增值稅稅額。

6.1 某商場系增值稅一般納稅人，為促銷某品牌套 裝洗浴用品，對團購客戶一次性購買500套以上 者，折扣5%；購1000套以上者，折扣8%。對零售 客戶實行“買一贈一”，買一套洗浴用品送一瓶護手 膏，所送護手膏的正常零食價格為2元/瓶。該套洗 浴用品的正常零售價格為100元/套。該商場本月向 團購客戶售出一筆，為某單位購入以向職工發(fā)放福 利，共2000套。商場開具普通發(fā)票，銷售額與折扣 額均在該發(fā)標上注明。向零售客戶售出600套，開 具普通發(fā)票。假定適用的增值稅稅率為13% 要求：計算該商場本月銷售該品牌套裝洗浴用品的 計稅銷售額。

一、甲商場為擴大銷售，準備在本年國慶節(jié)期間開展一次促銷活動，為促銷欲采用三種方式：1.讓利(折扣)20%銷售商品，即甲商場將1000元的商品以800元價格銷售，這實際上相當于折扣銷售，其折扣率為20%。2.贈送商品，即甲商場在銷售800元商品的同時，另外再贈送200元的商品。(若本地稅務機關認為買一贈一、捆綁銷售等組合銷售行為贈送的商品視同銷售征收增值稅。)3.返還20%的現(xiàn)金，即甲商場在銷售1000元商品的同時，向顧客贈送200元現(xiàn)金。以銷售1000元的商品為基數(shù)，參與該次活動的商品購進成本為600元(即購進成本占售價的60%)。以上價格均為含增值稅價格。假設甲商場銷售商品適用增值稅稅率均為16%，購進商品均取得了稅率為16%的增值稅專用發(fā)票。經(jīng)測算，甲商場每銷售1000元(含增值稅)商品可以在企業(yè)所得稅前扣除的工資和其他費用為60元(不含增值稅)。三、實訓任務要求1.能夠區(qū)分不同的折扣方式，能夠明確各種折扣方式的稅法規(guī)定。2.能夠設計折扣方式選擇的稅收籌劃思路。3.能夠正確計算各種折扣方式下的稅負及稅后利潤。4.能夠通過比較分析，選擇最優(yōu)的折扣方式。

甲商場為擴大銷售，準備在本年10月開展一次促銷活動，有以下三種方案可供選擇。方案一：讓利(折扣)20%銷售商品，即甲商場將價格為1000元的商品以800元的價格銷售，且將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的金額欄分別注明。這相當于折扣銷售，折扣為20%。方案二：贈送商品，即甲商場在銷售價格為800元商品的同時，另外再贈送200元的商品（將贈送的200元的商品單獨開具發(fā)票，則不僅原價800元的商品按照800元換算為不含稅價款后的價格計算繳納增值稅，而且贈送的200元的商品也按照200元換算為不含稅價款后的價格視同銷售計算繳納增值稅）。方案三：返還20%的現(xiàn)金，即甲商場在銷售價格為1000元商品的同時，向顧客贈送200元現(xiàn)金。以銷售1000元的商品為基數(shù)，參與該活動的商品購進成本為600元(即購進成本占售價的60%）。以上價格均為含增值稅價格。假設甲商場銷售商品適用增值稅稅率為13%，購進商品均取得了稅率為13%的增值稅專用發(fā)票。經(jīng)測算，甲商場每銷售1000元（含增值稅）商品可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的工資和其他費用為60元（不含增值稅）。假設甲商場促銷活動的顧客均為其