A企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，20×1年4月1日“應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅”賬戶有 借方余額6800元，20X1年4月，該企業(yè)發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下(全部款項(xiàng)均通過銀行收支): 1、接受甲企業(yè)作為資本投入的材料一批，并由此享有本企業(yè)4月初所有者權(quán)益20000 元的1％。雙方確認(rèn)其價(jià)值25000元，稅務(wù)部門認(rèn)定增值稅為44200元，甲企業(yè)已開具了增 值稅發(fā)票。 2、本月固定資產(chǎn)安裝工程領(lǐng)用庫存商品。該批庫存商品成本1000元，按計(jì)稅價(jià)格1200 元計(jì)算的增值稅為204元。 3、以庫存商品向股東支付股利。該批庫存商品成本80000元，按計(jì)稅價(jià)格100000 元計(jì)算的增值稅為170000元。 4、月末原材料盤虧500元，轉(zhuǎn)出增值稅85元;經(jīng)査明屬于管理不善造成。 5、購進(jìn)兔稅農(nóng)產(chǎn)品已作為原材料入庫，價(jià)款(不含稅)10000元，增值稅扣除率13％， 款已付。 6、交納本月份增值稅120000元。 要求: (1)計(jì)算本月應(yīng)交的增值稅額 (2)計(jì)算月末應(yīng)交未交或多交的增值稅額 (3)根據(jù)上述資料編制會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)”科目須列出三級明細(xì)科目)。

1、購進(jìn)時(shí)， 借：原材料 9100 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900 貸：銀行存款 2、領(lǐng)用4000元，滿足計(jì)價(jià)扣除條件 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）400 貸：原材料400 加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已抵扣稅額÷票面稅率（扣除率）×1% =[（4000/10000）*900]?9%×1%=400 老師的計(jì)算應(yīng)該是40吧 這么算的話是再領(lǐng)5100可以抵扣的就是51了 分開算最終就是抵扣991元了 而最初能確定全部領(lǐng)用 就能抵扣1000元了 就是前期用途不明后期慢慢全部領(lǐng)用了 就虧了9元進(jìn)項(xiàng)稅 是嘛 那如果認(rèn)為全部領(lǐng)用最后有2000沒領(lǐng)用怎么做呢

某公司為增值稅一般納稅人,材料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。該公司2019年4月30日“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅“科目借方余額為40000元,該借方余額為尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額,下月可繼續(xù)抵扣5月份發(fā)生如下涉及增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)購入原材料一批,增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為60000元,增值稅額7800元,公司已開出承兌的商業(yè)匯票,該原材料驗(yàn)收入庫(2)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品一批作為原材料,價(jià)款10000元,規(guī)定的扣除率為10%,貨物尚未到達(dá),貨款已用銀行存款支付(3)將自制的產(chǎn)品用于捐贈(zèng)某希望小學(xué),該產(chǎn)品成本6000元,售價(jià)10000元,增值稅稅率13%(4)銷售產(chǎn)品一批,銷售價(jià)格為200000元(不含增值稅額),增值稅稅率13%,實(shí)際成本為160000元,提貨單和增值稅專用發(fā)票已交購貨方,貨款尚未收到該銷售符合收入確認(rèn)條件。(5)建造廠房領(lǐng)用原材料一批,該批原材料實(shí)際成本為300000元,應(yīng)由該批原材料負(fù)擔(dān)的增值稅額為39000元(6)6月10日,出售一項(xiàng)無形資產(chǎn),價(jià)稅合計(jì)53000元已存入銀行,該項(xiàng)無形資產(chǎn)的賬面余額為60000元,已累計(jì)攤銷40000元。適用的增值稅稅率為6％

某國有工廠材料存貨采用讓劃成本記賬2000年1月份“原材料”科目某類材料的期初余額為40000元，“材料成本差異”科目期初借方余額為4000元，原材料單位計(jì)劃成本10元。該工廠1月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)1月10日進(jìn)貨1000公斤，支付材料貨款9500元，材料增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1615元，運(yùn)費(fèi)400元(運(yùn)費(fèi)可按是6作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣)。材料已驗(yàn)收入庫。(2)1月15日車間一般耗用領(lǐng)用材料100公斤。(3)1月20日進(jìn)貨2000公斤，增值稅發(fā)票上價(jià)稅合計(jì)為22464元(增值稅稅率為17%)?？铐?xiàng)用銀行存款支付。另支付運(yùn)費(fèi)1000元(可以按7%作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣)。材料已驗(yàn)收入庫。(4)1月25日車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用材料2500公斤。1.完成上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。2計(jì)算材料成本差異率，計(jì)算發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的材料成本差異并編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄3.計(jì)算月末原材料的實(shí)際成本。

朗熊公司為增值稅一般納稅人， 適用增值稅稅率13%。20x4 年3月初，“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”賬戶余額為30萬元。 本月發(fā)生了下列業(yè)務(wù): (1) 10日，購進(jìn)材料，價(jià)款200萬元，增值稅26萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。該款項(xiàng).已以銀行存款支付，材料尚未驗(yàn)收入庫。 (2) 15 日，銷售產(chǎn)品- -批，售價(jià)500萬元，貨款尚未收到。該批產(chǎn)品的成本為200萬元。 (3)17日,集體福利性質(zhì)工程領(lǐng)用原材料50萬元(不含稅),該批材料的進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣，應(yīng)予轉(zhuǎn)出。 (4) 20日銷售材料，其成本為60萬元，售價(jià)為100萬元(不含稅)，貨款已收存銀行。 (5) 28日，繳納增值稅50萬元，其中30萬元是上月未交的稅金。 要求: (1)編制上述業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄。 (2)計(jì)算20x4年3月底應(yīng)交增值稅期末余額，并將其期末余額結(jié)轉(zhuǎn)。 (3)假設(shè): 3月應(yīng)交增值稅期末余額=-52萬元，若4月該企業(yè)期末應(yīng)交增值稅額為800 000元，則4月底賬務(wù)處理為: