一直都比較疑惑，確認應交所得稅在計算應納稅所得額時不是已經做了各種納稅調整嗎？為啥確定所得稅費用又用應交所得稅加上了遞延所得稅費用，那所得稅費用是不是就等于了應納稅所得額調整之前的金額乘0.25

下列關于所得稅的表述中,不正確的是( )。 A.遞延所得稅資產的確認應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限 B.負債產生的暫時性差異等于未來期間計稅時按照稅法規(guī)定可予稅前扣除的 金額 C.確認遞延所得稅資產或遞延所得稅負債時,應當以當期適用的所得稅稅率為 基礎計算確定 D.在適用稅率變動時,應對原確認的遞延所得稅項目金額進行調整

計提遞延所得稅資產的時候，一般是借：遞延所得稅資產 貸：所得稅-遞延所得稅費用，做完這筆分錄之后還需要把這筆所得稅-遞延所得稅費用轉入到應交稅費-企業(yè)所得稅科目嘛，比如借：所得稅-遞延所得稅費用 貸：應交稅費-企業(yè)所得稅，把所得稅-遞延所得稅費用科余額調整為0嘛

麻煩不悔老師回答一下： 匯算清繳后的日后調整事項，假設是退貨，那么次年的會計賬上處理是： 借 遞延所得稅資產 貸 以前年度損益-所得稅費用 借 所得稅費用 貸 遞延所得稅資產 ？ 因為我理解的是，這里的以前年度損益-所得稅費用和所得稅費用，都是為了把稅法上的所得稅費用調整為會計上的所得稅費用。 又因為只是會計層面上的調整，匯算清繳已經結束，不得影響應交稅費-應交所得稅，所以是用了遞延所得稅資產。 我的做法和理解對嗎？

所得稅費用＝應交所得稅（稅前凈利潤+納稅調增-納稅調減）＋遞延所得稅資產/負債 我感覺這樣不是重復計算了暫時性差異嗎？納稅調增/減和它有關，遞延所得稅負債/資產也和它有關。 下面例子應交所得稅-20*25%，遞延所得稅費用+5