某生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，2019年11月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： ①銷售甲產(chǎn)品給某商場(chǎng)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，另外，開(kāi)具普通發(fā)票，取得銷售甲產(chǎn)品的包裝費(fèi)收入5.85萬(wàn)元。, ②銷售乙產(chǎn)品，開(kāi)具普通發(fā)票，取得含稅銷售額29.25萬(wàn)元。 ③將試制的一批應(yīng)稅新產(chǎn)品用于本企業(yè)基建工程，成本價(jià)為30萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率為10%，該新產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品市場(chǎng)銷售價(jià)格。 ④購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票，注明支付的貨款60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬(wàn)元。 ⑤向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，支付收購(gòu)價(jià)25萬(wàn)元。本月下旬將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利。 求： 1.計(jì)算該企業(yè)2019年11月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。（11分） 2.上述業(yè)務(wù)⑤中將購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品的20%用于本企業(yè)職工福利，該進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣？如果不能抵扣，還有哪些情形不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅？（4分）

老師關(guān)于平銷返利，沒(méi)懂這個(gè)解析中的紅線部分。商業(yè)企業(yè)收了返利收入，開(kāi)普通發(fā)票給生產(chǎn)企業(yè)，為何商業(yè)企業(yè)可以沖減進(jìn)項(xiàng)，他開(kāi)普票不應(yīng)該確認(rèn)的是收入，怎么開(kāi)個(gè)普通發(fā)票還可 以沖進(jìn)項(xiàng)？

老師，對(duì)于這段話該怎么理解呢？如果平銷返利需要沖減購(gòu)貨方當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅，那對(duì)于返還收入理應(yīng)由供貨方開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，但是為什么還可以有由購(gòu)貨方向供貨方開(kāi)具普通發(fā)票這一選擇了呢？

你好老師，我們公司是汽車4S店，汽車經(jīng)銷企業(yè)，廠家平時(shí)給我們的各種返利，是直接返廠家系統(tǒng)的一個(gè)虛擬賬戶，我們購(gòu)進(jìn)車子時(shí)車價(jià)的30%可以用這部分返利金額，然后廠家給我們開(kāi)的購(gòu)車發(fā)票是紅藍(lán)通票，紅色部分就是使用返利的部分，這種情況，我向廠家進(jìn)車的賬務(wù)，分別怎么處理呢？以下是目前我們對(duì)返利部分的處理： 計(jì)提返利：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 負(fù)數(shù) 借：應(yīng)收賬款—廠家返利 收到返利時(shí)：借：預(yù)付賬款—廠家返利 貸：應(yīng)收賬款—廠家返利

老師，您好，我們是教培服務(wù)業(yè)，主要是針對(duì)企業(yè)短視頻教學(xué)，會(huì)有很多預(yù)收款項(xiàng)，很多沒(méi)交付課程就已經(jīng)開(kāi)了發(fā)票了，比如當(dāng)月收入是500W，300月是已交付的可確認(rèn)收入，這其中有100萬(wàn)沒(méi)開(kāi)票，要確認(rèn)未票收入，但下個(gè)月開(kāi)了票要進(jìn)行反沖回嗎？另外還有200萬(wàn)沒(méi)有交付，但200萬(wàn)其中的50萬(wàn)是已開(kāi)了發(fā)票的，這部分是不是也要確認(rèn)為收入，后續(xù)退款了再進(jìn)行紅沖收入嗎？有沒(méi)有比較好點(diǎn)的處理方式？