請問老師，圖片中第1條的意思是，比如：企業(yè)當(dāng)年發(fā)生研發(fā)支出100萬元，在當(dāng)年已經(jīng)記入了管理費用，當(dāng)年報季度所得稅時已經(jīng)扣除了100萬元管理費用，然后在次年匯算清繳時，又可以扣除100萬×75％＝75萬的費用，所以加計扣除的部分就是那75％，75萬元？ 第2條比如企業(yè)形成無形資產(chǎn)的研發(fā)費用是100萬元，形成無形資產(chǎn)的分錄怎么做？按照無形資產(chǎn)成本的175％攤銷分錄怎么做？

老師，利潤總額1000萬，內(nèi)部研發(fā)的無形資產(chǎn)費用化100萬，資本化300萬，那算應(yīng)納稅所得額時，哪個計算正確？ 1.1000－100×75%－300×75% 2.1000－100×75%

華僑公司 2019 年度利潤表中的利潤總額為 1000 萬，適用的所得稅率是 25%。假設(shè)遞延所 得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債不存在期初余額，與所得稅核算的有關(guān)情況如下: (1)公益性捐贈 100 萬。 (2)當(dāng)年發(fā)生研究開發(fā)費用 1000 萬元，未形成無形資產(chǎn)成本。(按照 75%加計扣除) (3)當(dāng)年取得的交易性金融資產(chǎn)，投資成本 2000 萬元，資產(chǎn)負(fù)債表日的公允價值 2250 萬元。 (4)環(huán)保罰款 200 萬元。 (5)預(yù)收賬款 300 萬元，按照稅法規(guī)定該預(yù)收賬款需要計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。 (6)當(dāng)期固定資產(chǎn)的賬面價值 960 萬元，計稅基礎(chǔ) 1080 萬元，原因是會計折舊 240 萬元， 稅法折舊 120 萬元。

老師您好！無形資產(chǎn)加計扣除不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額？是不是錯誤的，應(yīng)該是不影響會計利潤，但是要影響應(yīng)納稅所得額吧？比如無性資產(chǎn)資本化1000，10年攤銷，會計和稅法攤銷方法一樣，使用了2年，某年的利潤總額是500萬，這時的應(yīng)納稅所得額=500—1000/10*2*75%，在這里加計扣除是不是影響應(yīng)納稅所得額？

老師，2023發(fā)生研究開發(fā)310萬，其中研究階段支出60萬元，開發(fā)階段符合資本化條件的支出250萬元，研發(fā)活動所形成的無形資產(chǎn)至2023年末尚未達(dá)到預(yù)定用途，稅法規(guī)定，研發(fā)費用未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的75%加計扣除，形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本的175%攤銷。當(dāng)年實現(xiàn)會計利潤1000萬，判斷一下形成的暫時性差異，及應(yīng)納稅所得額