老師:我公司建立了工會，也開立了一個工會銀行帳戶，繳納了一筆工會經(jīng)費(fèi)，計提時 會計科目:借:管理費(fèi)用一工會經(jīng)費(fèi) 貸:應(yīng)付職工薪酬一工會經(jīng)費(fèi) 支付: 借:應(yīng)付職工薪酬一工會經(jīng)費(fèi) 貸:銀行存款一基本帳戶 現(xiàn)在我有一點(diǎn)不明白，我需要單獨(dú)建一個工會經(jīng)費(fèi)的帳套嗎？

工會賬戶沒有獨(dú)立建賬，現(xiàn)在和公司的業(yè)務(wù)混在一起，現(xiàn)在想分開核算，我已經(jīng)把工會業(yè)務(wù)的會計分錄已經(jīng)沖回了，沖完后，現(xiàn)在公司賬上銀行存款-工會上有全部的工會返還款，怎么做科目，才能把銀行存款-科目的余額變成0！

公司工會經(jīng)費(fèi)單獨(dú)建賬核算，按工資總額2%*60%部分劃入工會經(jīng)費(fèi)銀行賬戶的要入哪個科目？

1.成立工會后，計提是按入會的員工工資總額計提還是單位員工工資總額？ 2.開立工會銀行賬戶，繳納經(jīng)費(fèi)，公司和工會各自怎么做賬？

老師:1，工會經(jīng)費(fèi)60%留存企業(yè)部分 一定要撥繳至公司工會么 我公司規(guī)模小 無專門的工會賬戶 每月按工資總額計提2%工會經(jīng)費(fèi) 其中40%由稅務(wù)代收 剩余60%提取了就掛在賬上 無實(shí)際撥付動作 待產(chǎn)生工會支出時直接從企業(yè)基本賬戶支取并沖減60%部分掛賬的應(yīng)付職工薪酬-工會經(jīng)費(fèi) 這樣做是否可行 這60%企業(yè)所得稅能否稅前扣除?2，60%部分工會經(jīng)費(fèi)稅前扣除需要確定什么憑證3，對于小微企業(yè)享受先征后返的工會經(jīng)費(fèi)能否全額稅前扣除？