1、某企業(yè)2020年實(shí)際支出工資、薪金總額為2000萬(wàn)元,實(shí)際發(fā)生的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)分別為350萬(wàn)元、36萬(wàn)元、60萬(wàn)元,計(jì)算該企業(yè)2020年可以扣除的三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)金額。2、某公司注冊(cè)資金5000萬(wàn)元,2016年度實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額560萬(wàn)元。財(cái)務(wù)費(fèi)用賬戶(hù)中包括:(1)按照年利潤(rùn)率8%向銀行借入同期限8個(gè)月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用資金,支付利息68萬(wàn)元。(2)經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)向本企業(yè)職工合同借入同期限生產(chǎn)周轉(zhuǎn)金600萬(wàn)元,支付借款利息60萬(wàn)元。假定公司沒(méi)有其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,計(jì)算該公司2020年計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)可扣除的利息費(fèi)用是多少。3、某企業(yè)向銀行借款5000萬(wàn)元用于建造廠房,借款期限從1月1日至12月31日,支付當(dāng)年全年借款利息360萬(wàn)元,該廠房于10月31日交付使用9月30日做完結(jié)算,該企業(yè)當(dāng)年稅前可扣除利息費(fèi)用是多少?4、2020年某生產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入5000元,當(dāng)年發(fā)生計(jì)入管理費(fèi)用中的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為200萬(wàn)元,計(jì)算該企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)。5、2020年某生產(chǎn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)自產(chǎn)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入500萬(wàn)元,當(dāng)年發(fā)生的計(jì)入銷(xiāo)售費(fèi)用中的廣告費(fèi)為1200萬(wàn)元,

2.甲公司為為高新技術(shù)企業(yè)，主要從事手機(jī)生產(chǎn)和銷(xiāo)售業(yè)務(wù)。2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：(1)取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元，國(guó)債利息20萬(wàn)元，利潤(rùn)總額600萬(wàn)元。(2)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出100萬(wàn)元，非廣告性贊助支出40萬(wàn)元。(3)通過(guò)市紅十字會(huì)向公益體育事業(yè)捐款50萬(wàn)元，通過(guò)市民政局向目標(biāo)脫貧地區(qū)捐款30萬(wàn)元用于扶貧，通過(guò)公益性社會(huì)組織向公益衛(wèi)生事業(yè)捐款8萬(wàn)元。(4)繳納增值稅195萬(wàn)元，繳納城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加合計(jì)19.5萬(wàn)元。(5)公司全年實(shí)發(fā)工資、薪金500萬(wàn)元，職工福利費(fèi)80萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)15萬(wàn)元，職工教育經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元。(6)本年度支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)4萬(wàn)元、合同違約金5萬(wàn)元，繳納訴訟費(fèi)用3萬(wàn)元、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金10萬(wàn)元、稅收滯納金3萬(wàn)元。已知：業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最不得超過(guò)當(dāng)年銷(xiāo)售(營(yíng)業(yè))收入的5%；公益性捐贈(zèng)支出不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；實(shí)際支出的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)，分別按照工資薪金總額的14%、2%、8%計(jì)算限額扣除。(1)計(jì)算公司2021年職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)

某事業(yè)單位發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）計(jì)提當(dāng)月職工薪酬，其中包含職工基本工資28000元，績(jī)效工資61500元，單位應(yīng)為職工計(jì)算繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)3900元和住房公積金1800元。在當(dāng)月職工薪酬總額中，按照薪酬費(fèi)用的歸屬，屬于專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)部門(mén)職工的薪酬為76160元，其余屬于單位本級(jí)及后勤管理部門(mén)職工的薪酬。（2）按稅法規(guī)定應(yīng)從職工基本工資中代扣職工個(gè)人所得稅490元。（3）從職工基本工資中代扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)3600元和住房公積金1800元。（4）通過(guò)財(cái)政直接支付的方式支付職工基本工資和績(jī)效工資。（5）經(jīng)批準(zhǔn)處置一項(xiàng)固定資產(chǎn)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面余額為20000元，已計(jì)提累計(jì)折舊19000元，出售價(jià)款為800元，款項(xiàng)存入開(kāi)戶(hù)銀行。按照規(guī)定，本次出售固定資產(chǎn)取得的處置凈收入上繳財(cái)政。（6）通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行將處置固定資產(chǎn)取得的凈收入800元上繳財(cái)政。（7）合同約定從付款方預(yù)收一筆事業(yè)活動(dòng)款項(xiàng)50000元，款項(xiàng)已存入開(kāi)戶(hù)銀行。年末，該事業(yè)單位按合同完成進(jìn)度計(jì)算確認(rèn)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的事業(yè)收入35000元。次年，合同全部完成，該事業(yè)單位確認(rèn)剩余合同的事業(yè)收入。（8）因貨品質(zhì)量

某單位發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.計(jì)提當(dāng)月職工薪酬其中包含職工基本工資28000元，績(jī)效工資61500元，單位應(yīng)為職工計(jì)算繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)3900元和住房公積金1800元。在當(dāng)月職工薪酬總額中，按照薪酬費(fèi)用的歸屬，屬于專(zhuān)業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)部門(mén)職工的薪酬為76160元，其余屬于單位本級(jí)及后勤管理部門(mén)職工的薪酬。2.按稅法規(guī)定應(yīng)從職工基本工資中代扣職工個(gè)人所得稅490元。3.從職工基本工資中代扣社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)3600元和住房公積金1800元。4.通過(guò)財(cái)政直接支付的方式支付職工基本工資和績(jī)效工資。5.處置一項(xiàng)固定資產(chǎn)，該項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面余額為20000元，已計(jì)提累計(jì)折舊19000元，出售價(jià)款為800元，款項(xiàng)存入開(kāi)戶(hù)銀行。按照規(guī)定，本次出售固定資產(chǎn)取得的處置凈收入上繳財(cái)政。6.通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行將處置固定資產(chǎn)取得的凈收入800元上繳財(cái)政。7.合同約定從付款方預(yù)收一筆事業(yè)活動(dòng)款項(xiàng)50000元，款項(xiàng)已存入開(kāi)戶(hù)銀行。年末，該單位按合同完成進(jìn)度計(jì)算確認(rèn)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的收入35000元。次年，合同全部完成，該事業(yè)單位確認(rèn)剩余合同的事業(yè)收入。要求：根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，為該事業(yè)單位編制有關(guān)會(huì)計(jì)分錄。

【綜合題】第二十一題某居民企業(yè)2015年10月份注冊(cè)成立，并進(jìn)行了相關(guān)的稅務(wù)登記。2015年10月15日在銀行開(kāi)立基本存款賬戶(hù)和其他存款賬戶(hù)。2018年該企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)取得銷(xiāo)售收入5000萬(wàn)元:(2)銷(xiāo)售成本2200萬(wàn)元;(3)發(fā)生銷(xiāo)售費(fèi)用1340萬(wàn)元(其中廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)900萬(wàn)元)，管理費(fèi)用960萬(wàn)元(其中\(zhòng)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元)，財(cái)務(wù)費(fèi)用120萬(wàn)元，稅金及附加80萬(wàn)元，繳納增值稅240萬(wàn)元;(4)營(yíng)業(yè)外收入140萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出100萬(wàn)元(含通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款60萬(wàn)元，支付稅收滯納金12萬(wàn)元);(5)計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額300萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)6萬(wàn)元、職工福利費(fèi)46萬(wàn)元(不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼)、職工教育經(jīng)費(fèi)10萬(wàn)元。要求:計(jì)算該企業(yè)的當(dāng)年應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅？下列關(guān)于該企業(yè)稅務(wù)處理不正確的是()。A.廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)可以按實(shí)際發(fā)生額在稅前扣除B.業(yè)務(wù)招待費(fèi)可以全額在稅前扣除C.增值稅可以在稅前扣除D.支付的稅收滯納金可以在稅前扣除