（1）1月2日，從遼寧本溪鋼廠購入鋼坯一批，增值稅專用發(fā)票注明數(shù)量10噸，不含稅單價4000元，材料已驗(yàn)收入庫，貨稅款以銀行存款支付。 （2）向中石化湖南分公司銷售產(chǎn)品一批，增值稅專用發(fā)票列明30cm石油管材200噸，不含稅單價6000元，貨稅款尚未收到。 （3）結(jié)轉(zhuǎn)已銷200噸30cm石油管材的成本。 （4）購入不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備一臺，不含稅金額50000元，取得增值稅專用發(fā)票，已用銀行存款付訖。 要求:按上面要求寫出會計分錄

一)一般計稅方法——增值稅計算【綜合案例】某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年6月份購銷業(yè)務(wù)如下：(1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別是23萬元和2.99萬元，已驗(yàn)收入庫；另支付運(yùn)費(fèi)3萬元(不含稅)，取得增值稅專用發(fā)票；(2)購進(jìn)鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫；取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別是8萬元和1.04萬元；(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批(深加工)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明的價款為42萬元；(4)銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票上注明銷售額(不含稅)為92萬元；(5)將本月外購的20噸鋼材及庫存的同價鋼材20噸，由于管理不善發(fā)生火災(zāi)，全部燒毀。（6）上期期末留抵增值稅稅額為0.5萬元要求：計算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅

(1)9月3日，從宏達(dá)工廠購入甲材料，不含稅價款400000元，材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)由銀行支付。(2)9月4日，從紅星批發(fā)市場購入乙材料100噸，每噸不含稅價3000元，收到增值稅專用發(fā)票。材料已驗(yàn)收入庫，款項(xiàng)用支票支付，另由銀行支付運(yùn)費(fèi)10000元，取得貨運(yùn)增值稅專用發(fā)票。 (3)9月6日，用支票直接向三口農(nóng)場收購用于生產(chǎn)貨物（非小五類）的農(nóng)產(chǎn)品一批，已驗(yàn)收入庫。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明價款為100000元。 (4)9月8日，向余材加工廠（小規(guī)模納稅人）購進(jìn)包裝材料一批計500個，單價為93.6元，取得普通發(fā)票注明價款為46800元，以現(xiàn)支票支付全部價款。 (5)9月10日，收到中山百貨公司委托代銷商品的代銷清單，銷售 A 產(chǎn)品10臺，每臺不含稅價50000元，增值稅稅率為13%。收到支票一張存入銀行。 (6)9月12日，向華人有限公司銷售 B 產(chǎn)品20臺，每臺不含稅價20000元，貨款400000元，；同時隨同產(chǎn)品一起售出包裝箱20個，不含稅價每個100元，價款2000元。 (7)9月14日，向小規(guī)模納稅人天陽公司售出20噸甲材料，開出58000元的普通發(fā)票，取得支票交銀行辦理進(jìn)賬手續(xù)。 (8)9月15日，將 B 產(chǎn)品2臺用于分配給股東，每臺實(shí)際成本12000元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定的計稅價格每臺為20000元，未開具發(fā)票。 (9)9月18日，將外購的已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的甲材料30噸用于免稅項(xiàng)目，單位成本為2000元。 (10)9月20日，將單位成本為28000元的 A 產(chǎn)品2臺無償捐贈給西部貧困地區(qū)，用以支援西部開發(fā)，開具增值稅專用發(fā)票。 (11)9月21日，購入裝飾材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款300000元，增值稅39000元，這批材料40％用于裝飾職工食堂，60％用于零售，取得含稅收入226000元。 (12)9月23日，為甲公司（增值稅一般納稅人）代銷糧食，取得零售收入87200元。和甲公司結(jié)賬，支付甲公司54500元（含稅），取得增值稅專用發(fā)票。另向甲公司收取結(jié)賬額5％的返利收入。 (13)9月24日，生產(chǎn)加工一批新產(chǎn)品 C 500件，成本價200元／件（無同類產(chǎn)品市場價格），按照成本價全部售給本企業(yè)職工，取得不含稅銷售額100000元，收到價款存入銀行，未開具增值稅專用發(fā)票。 (14)9月25日，銷售使用過10年的小汽車2輛，每輛售價12360元。 (15)9月28日，出租位于本市的一幢6年前取得的辦公用房，價稅合計收取4個月的租金84000元，選擇簡易計稅方法。 (16)9月30日，機(jī)修車間對外提供加工服務(wù)，收取勞務(wù)費(fèi)11300元（含稅）存入銀行，開具普通發(fā)票。 (17)9月30日，從新加坡進(jìn)口丙材料一批共500件，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價格為每件200元，進(jìn)第2頁共2頁口關(guān)稅為10000元，增值稅率為13%，取得關(guān)稅完稅憑證，并以銀行存款支付貨款及稅款。 (18)9月30日，企業(yè)上月銷售的 B 產(chǎn)品5臺發(fā)生銷售退回，價款100000元，應(yīng)退增值稅16000元。 (19)9月30日，盤存發(fā)現(xiàn)上月購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品10噸被盜，農(nóng)產(chǎn)品賬面成本為27800元（其中含分?jǐn)偟倪\(yùn)輸費(fèi)用500元，上月均已認(rèn)證并申報抵扣），經(jīng)批準(zhǔn)作為營業(yè)外支出處理。 (20)9月30日，經(jīng)協(xié)商，允許某廣告公司在本廠2016年12月建成的圍墻上噴涂家電、服務(wù)廣 告，價稅合計收取54500元。 要求：根據(jù)以上資料計算該企業(yè)2021年9月份的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

2.某企業(yè)經(jīng)稅務(wù)部門核定為增值稅一般納稅人，原材料按計劃成本核算。20x8年12月1日庫存原材料計劃成本6000元，數(shù)量2噸，原材料成本差異超支1100元。本月17日從上海購進(jìn)鋼材10噸，單價3000元，增值稅專用發(fā)票注明的價款30000元，稅額3900元。支付運(yùn)輸費(fèi)，取得運(yùn)輸費(fèi)增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)1000元，增值稅90元;另外支付其他雜費(fèi)570元。所有款項(xiàng)用銀行存款支付，鋼材尚未入庫。本月22日鋼材如數(shù)驗(yàn)收入庫，每噸計劃單價3000元，本月31日匯總領(lǐng)料單共領(lǐng)用鋼材3噸，其中加工車間生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用2噸，企業(yè)辦公樓維修領(lǐng)用1噸。寫出借貸會計分錄

廣西火星機(jī)械有限公司為增值稅 一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，城市維護(hù)建設(shè)稅稅率7%，銷售商品價格為不含稅增值稅的價格。2021年12月份發(fā)生經(jīng)濟(jì)交易或事項(xiàng)如 下： （1） 5日購入原材料一筆，增值稅專用發(fā)票上注明貨款100000元，增值稅稅額13000元，材料已驗(yàn)收入庫，貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額已用銀行存款支付。 (2） 10日購入原材料一筆，增值稅專用發(fā)票上注明貨款12800元，增值稅稅額1664元，材料己驗(yàn)此入庫，貨款和進(jìn)項(xiàng)稅額已用銀行存款支付。 (3） 15日，購入不需要安裝的設(shè)備一臺，價款及 運(yùn)輸保險費(fèi)用合計20000元，增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額2600元，款項(xiàng)尚未支付。 （4) 15日，銷售產(chǎn)品一批，不含稅價款400000 元，提貨單和增值稅專用發(fā)票已交給買方，款項(xiàng) 尚未收到。 （5） 20日，向個體工商戶銷售產(chǎn) 品22600元 （含稅），款項(xiàng)已收到存入銀行。 已知有關(guān)發(fā)票在本月均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并 申報抵扣， 要求：根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)列式計算下列指標(biāo)： （1） 本期銷售額= (2） 本期銷項(xiàng)稅額= （3） 本期進(jìn)項(xiàng)稅額= （4） 本期進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出= (5）本期應(yīng)交增值稅額= （6） 本期應(yīng)交的城市維護(hù)建設(shè)稅= （7） 本期應(yīng)交教育費(fèi)附加= (8） 本期應(yīng)交地方教育費(fèi)附加