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演示賬套

Q

一)一般計(jì)稅方法——增值稅計(jì)算【綜合案例】某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人。2021年6月份購銷業(yè)務(wù)如下：(1)購進(jìn)生產(chǎn)原料一批，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別是23萬元和2.99萬元，已驗(yàn)收入庫；另支付運(yùn)費(fèi)3萬元(不含稅)，取得增值稅專用發(fā)票；(2)購進(jìn)鋼材20噸，已驗(yàn)收入庫；取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)、稅款分別是8萬元和1.04萬元；(3)直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批(深加工)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的收購憑證上注明的價(jià)款為42萬元；(4)銷售產(chǎn)品一批，貨已發(fā)出并辦妥銀行托收手續(xù)，但貨款未到，向買方開具的專用發(fā)票上注明銷售額(不含稅)為92萬元；(5)將本月外購的20噸鋼材及庫存的同價(jià)鋼材20噸，由于管理不善發(fā)生火災(zāi)，全部燒毀。（6）上期期末留抵增值稅稅額為0.5萬元要求：計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅

2022-04-08 18:44

答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2022-04-08 18:48

你好！業(yè)務(wù)1 進(jìn)項(xiàng)稅額：2.99+3*9%=3.26 業(yè)務(wù)2 進(jìn)項(xiàng)稅額1.04 業(yè)務(wù)3 進(jìn)項(xiàng)稅額42*10%=4.2 業(yè)務(wù)4銷項(xiàng)稅額 92*13%=11.96 業(yè)務(wù)5 不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

齊紅老師解答 2022-04-08 18:52

該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅：11.96-3.26-1.04-4.2-0.5=2.96

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