.某自行車廠為一般納稅人，適用稅率13%，2020年8月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)： （1）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款200 000元、增值稅26 000元，貨已驗收入庫，款已付；另開具轉(zhuǎn)賬支票一張支付購進原材料的運費、稅額10900元，取得某運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，運費10000元、增值稅900元 （2）購進機器設(shè)備一臺用于增值稅應(yīng)稅項目，取得增值稅專用發(fā)票，價款50 000元、增值稅6500元，款已付 （3）購進復印機一臺取得增值稅專用發(fā)票，價款20000元、稅額2600元；為職工食堂購置用具一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款10000元、稅額1300元 （4）向當?shù)啬成虉鲣N售自行車800輛，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅單價300元/輛，商場當月付清了全部貨款，因質(zhì)量問題，該廠給與了2%的銷售折讓，并開具紅字發(fā)票 （5）向個體戶銷售自行車零配件，取得現(xiàn)金收入2260元，開具普通發(fā)票 （1）計算當月的銷項稅額 （2）計算當月的進項稅額 （3）計算當月應(yīng)納的增值稅

某自行車廠為增值稅一般納稅人，適用稅率13%，2020年8月份發(fā)生下列購銷業(yè)務(wù)： （1）購進原材料（鋼材）一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款200 000元、增值稅24 000元，貨已驗收入庫，款已付。 （2）購進機器設(shè)備一臺用于增值稅應(yīng)稅項目，取得增值稅專用發(fā)票，價款50 000元、增值稅6 000元，款已付。 （3）購進復印機一臺取得增值稅專用發(fā)票，價款20 000元、稅額2 400元；為職工食堂購置用具一批，取得增值稅專用發(fā)票，價款10 000元、稅額1300元。 （4）向當?shù)啬成虉鲣N售自行車800輛，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅單價300元/輛，商場當月付清了全部貨款，因質(zhì)量問題，該廠給予了2%的銷售折讓，并開具紅字發(fā)票。 要求：（1）計算當月的銷項稅額。 （2）計算當月的進項稅額。（能抵扣的增值稅專用發(fā)票當月通過了稅務(wù)機關(guān)的認證） （3）計算當月應(yīng)納的增值稅。

1.某機械廠系增值稅一般納稅人，2020年12月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù): (1)外購原材料鋼材一批，已驗收入庫，取得增值稅專用發(fā)票注明價款 200000元，增值稅稅額26000元。 (2)外購低值易耗品工器具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款3000元， 增值稅稅額390元。 (3)外購質(zhì)量檢測用設(shè)備一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款8000元， 增值稅稅款1040元。 (4)銷售機床2臺并向購貨單位開具普通發(fā)票，價稅合計為339000元; 銷售下腳料，取得含稅收入2260元。 已知該廠當月增值稅專用發(fā)票全部勾選認證，上月無留抵增值稅稅額。 要求:根據(jù)上述資料，計算該廠12月應(yīng)納的銷項稅額、進項稅額和增值稅。

順途汽車制造廠為增值稅一般納稅人2022年6月,該廠發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)(1)購進原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明材料價款500萬元增值稅65萬元,支付運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票上注明的運輸費用36000元,增值稅3240元。(2)本月購入一臺生產(chǎn)用機械設(shè)備,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明價款1200萬元,增值稅156萬元,支付運費6500元,增值稅585元,取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。上述款項均已支付。(3)銷售自產(chǎn)小汽車120輛,每輛不含增值稅價格15萬元,已開具增值稅專用發(fā)票。另外向購買方收取的價外費用33.9萬元。(4)銷售自產(chǎn)汽車輪胎一批,取得含增值稅銷售額79.1萬元已開具增值稅專用發(fā)票。6月初,該廠增值稅進項稅余額為8萬元:小汽車適用的消費稅稅率為5%銷售小汽車、輪胎適用13%的增值稅稅率。要求:計算該廠6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額和消費稅稅額

【案例分析2-9】某自行車生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年11月發(fā)生下列購業(yè)務(wù)，(1)購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款100000元(2)購進辦公用品一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額20000元：購進機床一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款50000元：為職工食堂購置用具一批，取得增值稅專用發(fā)票注明價款10000元(3)向當?shù)啬成虉鲣N售自行車300輛，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅單價為300元，廠家給予了5%的折扣，并開具了紅字發(fā)票(4)向某個體戶銷售自行車零配件，開具普通發(fā)票，取得現(xiàn)金2340元(5)某免稅項目需要領(lǐng)用上月購進的生產(chǎn)用鋼材，價值100000算該自行車生產(chǎn)11月份應(yīng)納增值稅稅額