老師們，公司在15年與上游客戶簽了106116元的合同，并在2015年11月份開(kāi)具了106116元的普通發(fā)票，在2016年7月份我們支付了50000元，2017年支付了26116元，但是我們翻看15年和16年的賬套及記賬憑證，我們3個(gè)財(cái)務(wù)都沒(méi)有找到106116元的發(fā)票，也沒(méi)有當(dāng)時(shí)支付的50000元和26116元的銀行付款憑據(jù)，但是這兩張付款憑據(jù)我們重新可以打印出來(lái)了，可是那個(gè)106116元的合同我們也找不到，我把對(duì)方發(fā)給我的合同及發(fā)票打印出來(lái)讓老板看了，老板也找不到這106116元合同及發(fā)票，老板記得這筆業(yè)務(wù)也是合同簽字的，現(xiàn)在這家公司正在接受審計(jì)查賬，要求我們簽字確認(rèn)還欠他們這個(gè)公司的3萬(wàn)元，我們沒(méi)有找到自己的原始憑據(jù)我們不能簽字，老板的意思是看他們這個(gè)公司能不能給我開(kāi)個(gè)3萬(wàn)元的發(fā)票等資金周轉(zhuǎn)開(kāi)的時(shí)候還清這筆欠款，但是我們現(xiàn)在賬套軟件銀行余額與實(shí)際網(wǎng)銀賬戶余額是一致的，如果我們從公司基本戶出這個(gè)錢我們沒(méi)有3萬(wàn)的發(fā)票，而且前期的賬套里并沒(méi)有掛這個(gè)上游單位的3萬(wàn)欠款，連這個(gè)公司供應(yīng)商名稱都沒(méi)有的，老師們能否給我一個(gè)處理的辦法呢？

尊敬的老師，您好！我初次干財(cái)務(wù)，基礎(chǔ)薄弱，單位主營(yíng)打水井，通過(guò)招投標(biāo)承攬工程，在去年承攬了10眼財(cái)政項(xiàng)目為牧區(qū)牧民打井工程，合同中只約定了每眼機(jī)井5萬(wàn)元，10眼機(jī)井共計(jì)50萬(wàn)元；另外，合同中沒(méi)有約定自籌資金一項(xiàng)，要求每一眼機(jī)井，老鄉(xiāng)向我單位交自籌資金0.5萬(wàn)元，10眼井自籌資金共計(jì)5萬(wàn)；驗(yàn)收完工后，我單位開(kāi)具增值稅發(fā)票50萬(wàn)元，我單位肯定可以把財(cái)政撥下來(lái)的工程款這塊資金50萬(wàn)元確認(rèn)收入，對(duì)另外一塊自等資金5萬(wàn)元是否可以確認(rèn)收入？因?yàn)槲覀兊闹鞴芫忠蟀?萬(wàn)的牧民自等資金中的2萬(wàn)元轉(zhuǎn)給本糸統(tǒng)的其他單位，另外的自等資金3萬(wàn)，主管局允許我單位自由支配(這3萬(wàn)肯定是屬于我單位的款項(xiàng)了)，請(qǐng)問(wèn):①在老鄉(xiāng)向我單位交來(lái)自籌資金共計(jì)5萬(wàn)時(shí)，怎樣記會(huì)計(jì)分錄？時(shí)隔幾個(gè)月后②轉(zhuǎn)給本糸統(tǒng)的其他單位的自籌資金2萬(wàn)元，怎樣記會(huì)計(jì)分錄？③確認(rèn)留到本單位支配的3萬(wàn)元自籌資金，怎樣記會(huì)計(jì)分錄？

我單位主營(yíng)業(yè)務(wù)為航道疏浚，為業(yè)主提供了500萬(wàn)元的疏浚服務(wù)，同時(shí)業(yè)務(wù)為我們船只加水1萬(wàn)元，業(yè)主對(duì)我們工作不滿意扣罰9萬(wàn)元工程款，合同規(guī)定先支付80%的工程款。業(yè)主現(xiàn)在要求我們開(kāi)400萬(wàn)元的發(fā)票，但實(shí)際我們只收到390元工程款，業(yè)務(wù)不愿意給我們開(kāi)1萬(wàn)元加水的發(fā)票，我們?nèi)绻_(kāi)400萬(wàn)元的發(fā)票，沒(méi)有收到的10萬(wàn)元怎么處理，可以開(kāi)10萬(wàn)元的紅字發(fā)票嗎？

1.(20分）愛(ài)珍服裝有限責(zé)任公司2019年取得主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4500萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)收入400萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入80萬(wàn)元，當(dāng)年?duì)I業(yè)成本3500萬(wàn)元，稅金及附加38萬(wàn)元，其他業(yè)務(wù)成本340萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元，管理費(fèi)用300萬(wàn)元，銷售費(fèi)用560萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出68萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為124萬(wàn)元，通過(guò)審查該公司賬目，得到如下信息：(1）支付工資總額1125萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定該企業(yè)支付工資屬于合理的工資薪金支出，可以全額在稅前扣除。(2）向工會(huì)組織撥付了22.5萬(wàn)元職工工費(fèi)經(jīng)費(fèi)，實(shí)際支出了120萬(wàn)元，職工福利費(fèi)發(fā)生了35萬(wàn)元職工教育經(jīng)費(fèi)。(3）支付財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)輸保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)32萬(wàn)元。(4)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”由三部分構(gòu)成：以年利率6％向銀行貸款500萬(wàn)元（其中200萬(wàn)元作為注冊(cè)資本注入），利息支出30萬(wàn)元；匯兌損失10萬(wàn)元；支付開(kāi)戶銀行結(jié)算手續(xù)費(fèi)等10萬(wàn)元，(5）管理費(fèi)用中支付業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元。(6）銷售費(fèi)用中列支廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)300萬(wàn)元(7）營(yíng)業(yè)外支出中，通過(guò)民政部分向?yàn)?zāi)區(qū)捐款14萬(wàn)元；直接向某貧困小區(qū)捐贈(zèng)5萬(wàn)元，由于消防設(shè)施不合格，被處以罰款3萬(wàn)元。要求計(jì)算2019年度應(yīng)納所得應(yīng)稅所得額

3、某市工業(yè)企業(yè)2020年發(fā)生業(yè)務(wù)如下(1)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入4000萬(wàn)元。(2)投資B企業(yè)分得稅后利潤(rùn)80萬(wàn)元,取得完稅憑證上注明的稅率為15%(3)取得補(bǔ)貼收入48萬(wàn)元;接收現(xiàn)金捐贈(zèng)收入4萬(wàn)元(4)主管業(yè)務(wù)成本2400萬(wàn)元。(5)管理費(fèi)用900萬(wàn)元,其中職工福利支出200萬(wàn)元;工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出30萬(wàn)元;職工教育培訓(xùn)支出50萬(wàn)元;研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用100萬(wàn)元;業(yè)務(wù)招待費(fèi)50萬(wàn)元,繳納房產(chǎn)稅20萬(wàn)元,印花稅5萬(wàn)元,城鎮(zhèn)土地使用稅6萬(wàn)元;按規(guī)定繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)400萬(wàn)元。(6)財(cái)務(wù)費(fèi)用50萬(wàn)元,其中:用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的銀行借款利息支出25萬(wàn)元;向無(wú)關(guān)聯(lián)非金融企業(yè)借款100萬(wàn)元,按10%利率支付利息10萬(wàn)元(同期同類型銀行借款利率6%)。(7)銷售費(fèi)用600萬(wàn)元,其中:實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)支出500萬(wàn)元(取得廣告經(jīng)營(yíng)企業(yè)發(fā)票);贊助支出50萬(wàn)元(8營(yíng)業(yè)外支出120萬(wàn)元,其中:捐贈(zèng)給全國(guó)老年基金會(huì)100萬(wàn)元(9)已在成本費(fèi)用中列支工資1500萬(wàn)元。(10)已預(yù)繳所得稅10萬(wàn)元。要求:計(jì)算2020年應(yīng)補(bǔ)繳的企業(yè)所得稅。(10分)需要計(jì)算過(guò)程