老師，請(qǐng)問(wèn)一下，本公司是技術(shù)服務(wù)公司，只有支付工資，報(bào)銷費(fèi)用的支出，計(jì)提工資時(shí)：借：管理費(fèi)用 貸：應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 ，支付借：應(yīng)付職工薪酬-工資 貸：銀行存款 工資計(jì)入管理費(fèi)用，不計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，那利潤(rùn)表里，營(yíng)業(yè)成本可以為0嗎？還是應(yīng)該借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬？

本公司是服務(wù)行業(yè)，成本就是人員工資，請(qǐng)問(wèn)老師我的個(gè)分錄是對(duì)的嘛？ 第一種： 借：管理費(fèi)用-人員工資 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款 借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)收入 應(yīng)交增值稅 結(jié)轉(zhuǎn)成本：借：主營(yíng)業(yè)成本 貸：管理費(fèi)用-人員工資 第二種：借：主營(yíng)業(yè)成本-人員工資 貸：應(yīng)付職工薪酬 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：銀行存款

老師第二問(wèn)，為何對(duì)存貨項(xiàng)目金額就是營(yíng)業(yè)收入減成本，而不是計(jì)提的應(yīng)付職工薪酬？第三問(wèn)中為何車間修理人的工資計(jì)入管理費(fèi)用不是制造費(fèi)用？

計(jì)提工資，管理人員的工資計(jì)入，管理費(fèi)用-職工薪酬，生產(chǎn)工人的工資計(jì)入，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本-工資，計(jì)提工資時(shí)的分錄，借管理費(fèi)用一職工薪酬，主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一工資，貸應(yīng)付職工薪酬一工資。為什么管理費(fèi)用的二級(jí)科目是職工薪酬，不是工資呢？

2022年12月初，某企業(yè)"應(yīng)付職工薪酬"科目貸方余額為120萬(wàn)元，12月份發(fā)生職工薪酬業(yè)務(wù)如下：（1）......（2）月末計(jì)算，分配本月貨幣性職工薪酬：①工資支出共計(jì)144萬(wàn)元，其中：車間生產(chǎn)工人84萬(wàn)元，車間管理人員16萬(wàn)元，行政管理人員20萬(wàn)元、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員24萬(wàn)元。②由企業(yè)負(fù)擔(dān)的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)（不含基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)）共36萬(wàn)元，其中：車間生產(chǎn)工人21萬(wàn)元，車間管理人員4萬(wàn)元，行政管理人員5萬(wàn)元，專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)人員6萬(wàn)元。（3）題根據(jù)資料（2），下列各項(xiàng)中，該企業(yè)計(jì)提社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)的會(huì)計(jì)處理正確的是（）。A借：生產(chǎn)成本21制造費(fèi)用4管理費(fèi)用5銷售費(fèi)用6貸：其他應(yīng)付款36B.借：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)36貸：其他應(yīng)付款36C借：管理費(fèi)用36貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)36D借：生產(chǎn)成本21制造費(fèi)用4管理費(fèi)用5銷售費(fèi)用6貸：應(yīng)付職工薪酬——社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)36