同學(xué)你好 對(duì)的 計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出

你好，第一個(gè)他是做利潤(rùn)分配，未分配利潤(rùn)，第二個(gè)是借所得稅費(fèi)用貸應(yīng)交稅費(fèi)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)

請(qǐng)問(wèn)老師，是用（應(yīng)付現(xiàn)金股利）還是用（未分配利潤(rùn)）這個(gè)科目？

方法一：沖減相關(guān)費(fèi)用或成本（如果之前掛賬有對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目 ） 如果這部分多收的款項(xiàng)是之前掛錯(cuò)賬或者有對(duì)應(yīng)的業(yè)務(wù)可以沖減，比如之前預(yù)支的費(fèi)用有結(jié)余現(xiàn)在收回，可以沖減相關(guān)費(fèi)用。 例如，之前員工預(yù)支差旅費(fèi)，多退回來(lái)了款項(xiàng)形成了其他應(yīng)收款貸方余額，假設(shè)之前預(yù)支差旅費(fèi)時(shí)做了： 借：其他應(yīng)收款 —— 員工姓名 貸：銀行存款 現(xiàn)在員工退回多余款項(xiàng)，導(dǎo)致其他應(yīng)收款出現(xiàn)貸方余額，沖減費(fèi)用時(shí)： 借：管理費(fèi)用 —— 差旅費(fèi)（紅字） 貸：其他應(yīng)收款 —— 員工姓名 （紅字） 注意：這里沖減費(fèi)用用紅字，是因?yàn)樵跁?huì)計(jì)賬務(wù)處理中，費(fèi)用類(lèi)科目一般在借方核算發(fā)生額，用紅字沖減表示減少。 方法二：轉(zhuǎn)為其他應(yīng)付款 將其他應(yīng)收款貸方余額轉(zhuǎn)為其他應(yīng)付款，因?yàn)榇藭r(shí)其他應(yīng)收款的貸方余額性質(zhì)類(lèi)似于企業(yè)的負(fù)債。 借：其他應(yīng)收款 貸：其他應(yīng)付款 后續(xù)如果需要支付這部分款項(xiàng)給對(duì)方時(shí)： 借：其他應(yīng)付款 貸：銀行存款 方法三：檢查是否存在記賬錯(cuò)誤并進(jìn)行調(diào)整 仔細(xì)檢查賬務(wù)，看是否存在將應(yīng)記入其他科目的款項(xiàng)錯(cuò)誤記入了其他應(yīng)收款，或者金額記錄錯(cuò)誤等情況。 如果發(fā)現(xiàn)是記賬錯(cuò)誤導(dǎo)致的貸方余額，比如將一筆應(yīng)該記入 “應(yīng)付賬款” 的款項(xiàng)誤記入了 “其他應(yīng)收款”，則進(jìn)行如下調(diào)整： 借：其他應(yīng)收款 （紅字，沖減錯(cuò)誤的記錄 ） 貸：應(yīng)付賬款 （正確的科目 ） 針對(duì)本題情況分析 本題中收到對(duì)方打進(jìn)來(lái)的個(gè)稅，貸記 “其他應(yīng)收款” 358.81 元形成貸方余額，需要判斷這筆款項(xiàng)的性質(zhì)。 如果這是員工之前多預(yù)支的個(gè)稅款項(xiàng)，現(xiàn)在退回，且之前預(yù)支時(shí)掛在 “其他應(yīng)收款”，可以沖減相關(guān)費(fèi)用（如管理費(fèi)用等，假設(shè)之前預(yù)支時(shí)是為了支付個(gè)稅相關(guān)費(fèi)用）： 借：管理費(fèi)用 —— 相關(guān)費(fèi)用（紅字） 貸：其他應(yīng)收款 358.81（紅字） 如果沒(méi)有對(duì)應(yīng)的沖減項(xiàng)目，從性質(zhì)上看，這部分款項(xiàng)相當(dāng)于企業(yè)對(duì)員工的負(fù)債，可轉(zhuǎn)為其他應(yīng)付款： 借：其他應(yīng)收款 358.81 貸：其他應(yīng)付款 —— 員工姓名 358.81 后續(xù)如果需要支付給員工（比如后續(xù)結(jié)算工資等情況涉及該款項(xiàng) ），則： 借：其他應(yīng)付款 —— 員工姓名 貸：銀行存款

是的，代扣代繳， 分紅時(shí)? 借：利潤(rùn)分配--應(yīng)付股利? 貸：應(yīng)付股利? 同時(shí)? 借：利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配--應(yīng)付股利? 2、支付紅利時(shí)，要代扣代繳個(gè)人所得稅? 借：應(yīng)付股利? 貸：應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅? 貸：銀行 ? 小準(zhǔn)則，借利潤(rùn)分配-應(yīng)付利潤(rùn) 貸應(yīng)付利潤(rùn) 2、支付紅利時(shí)，要代扣代繳個(gè)人所得稅? 借：應(yīng)付利潤(rùn) 貸：應(yīng)交稅金--個(gè)人所得稅? 貸：銀行