第4題的資料二，2×20年12月確認的收入，答案我好像也知道什么意思，算出來1800萬元，合同負債就是200萬元。 但是為什么就不能理解成 2000/90＝22，那就是下個月會有22×10＝220萬元的合同負債呀。

老師您好，想咨詢?nèi)齻€問題。我們是做規(guī)劃設(shè)計，沒合同，假如年初到年底，一共收到預(yù)收賬款200萬，對方一直不開票說以后再開，我們也為對方服務(wù)了，也值他們付的款項，所以12月底想確認不開票收入。1:我們平時開出發(fā)票的項目名稱是：專業(yè)技術(shù)服務(wù)，請問這200萬的無票收入需要交印花稅嗎？印花稅到底是按什么確認交不交？2:以前的工資全入了管理費用，其實在收到預(yù)收賬款時，人員工資已經(jīng)是勞務(wù)成本了，只是沒確認收入，就記入了管理費用，現(xiàn)在12月確認收入時，如果只把本月工資計入勞務(wù)成本，這成本費用就太低了，怎么辦？還有全年一次性獎金也可以計入勞務(wù)成本嗎？3:公司注冊資本10萬，確認收入后，彌補以前年度虧損后，凈利潤假設(shè)按100萬計算，第一次提取盈余公積金，按10%計算，10萬，就會遠超（注冊資本的50%）5萬，那怎么提取，是嚴格遵照法定提取10%10萬，還是只按利潤的一半50萬來提取10%5萬？謝謝，麻煩老師了。

老師這道題不會做，麻煩講一下 老師的講解是黑筆寫的，答案是正確的，我的理解有點偏差， 鉛筆寫的這部分，20201231日時，第一次年末也要付款，為什么算攤余成本時，第一次付款的500萬不減，如果按我的思路算下去，第四年，攤余成本成負數(shù)了，我知道肯定是錯的，但是我不明白，第一年的攤余成本到底怎么計量按黑筆寫的，我理解的就是2020年末，都沒給人家付第一筆500萬啊， 謝謝老師，我意思是20200101簽合同，每年末付款，那就要20201231付款的啊，為什么算攤余成本，按沒付款的長期應(yīng)收2000-300算呢題目中沒說20201231付沒付第一筆500萬，也沒說20211231付500的事情[尷尬]所以我糾結(jié)的點，就在于正常如果題目沒告訴第一年付不付錢的事情，就默認沒付款這樣算攤余成本嗎

案例分析題資料:鴻達公司適用企業(yè)所得稅稅率為25%，所得稅會計處理采用資產(chǎn)負債表債務(wù)法;按照凈利潤10%提取法定盈余公積。2021年度財務(wù)報告批準報出日為2022年4月20日;所得稅匯算清繳在2022年5月30日完成。假定鴻達公司2022年發(fā)生如下事項:資料-:1月20日，接到某債務(wù)甲公司宣告破產(chǎn)通知，預(yù)計其所欠本公司款項2000萬元有90%不能收回。鴻達公司在2021年12月31日之前，已經(jīng)被告知甲公司資不抵債，并按照應(yīng)收賬款的40%計提壞賬準備。稅法規(guī)定，企業(yè)計提的壞賬損失不允許稅前扣除，應(yīng)收款項發(fā)生實質(zhì)性損失時才允許稅前扣除。資料二:2月15日，鴻達公司倉庫發(fā)生一場意外火災(zāi)，造成凈損失500萬元。資料三:4月3日，鴻達公司為實現(xiàn)跨越式發(fā)展，以銀行存款6000萬元作為對價，取得乙公司80%的股權(quán)，形成非同一控制下的企業(yè)合并。要求:假如你是鴻達公司財務(wù)人員，請根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分別完成如下任務(wù):(3)根據(jù)上述資料，對于調(diào)整事項，編制相關(guān)調(diào)整分錄。(6分)(答案中的金額單位用萬元表示)

資料一：2022年2月1日，甲公司以一項以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債權(quán)性金融資產(chǎn)向丙公司投資（甲公司和丙公司不屬于同一控制下的兩個公司），取得丙公司70%有表決權(quán)股份，能夠控制其生產(chǎn)經(jīng)營決策。購買日，該金融資產(chǎn)的賬面價值為3 000萬元（其中成本為3 200萬元，公允價值變動為-200萬元），公允價值為3 100萬元。不考慮其他相關(guān)稅費。 資料二：2022年10月2 日，甲公司涉及一起訴訟案。2022 年12月31 日，人民法院尚未作出判決。在咨詢了公司的法律顧問后，甲公司認為:勝訴的可能性為40%，敗訴的可能性為 60%；如果敗訴，需要賠償1 000 000 元。 資料三：甲公司借入一筆款項，于2021年2月1日采用出包方式開工建造一幢廠房。2022 年10 月10 日工程全部完工，達到合同要求。10月30 日工程驗收合格，11月15日辦理工程竣工結(jié)算，11月20日完成全部資產(chǎn)移交手續(xù)，12月1日廠房正式投入使用。 資料四：甲公司擁有一棟本公司總部辦公使用的辦公樓，公司董事會就將該棟辦公樓用于出租形成了書面決議。2022年4月10日。甲公司與乙公司答訂了經(jīng)營租賃協(xié)議，將這棟辦公樓整體出租給乙公司使用，租賃期開始日為2022年5月1日，租期為5年。2022年5月1日，這棟辦公樓的賬面余額為500 000 000元，已計提折日5 000 000 元。假設(shè)甲公司所在地不存在活躍的房地產(chǎn)交易市場。 要求： （1）根據(jù)資料一，分析甲公司取得乙公司投資的初始投資成本應(yīng)采用賬面價值還是付出對價的公允價值，并說明理由，并寫出甲公司相關(guān)的會計分錄。（金額單位：萬元） （2）根據(jù)資料二，說明或有負債確認為負債的條件有哪些。如果甲公司確認負債，計算該負債最可能發(fā)生的金額，并寫出相應(yīng)的會計分錄。（金額單位：元） （3）根據(jù)資料三，說明借款費用停止資本化的時點以及理由。 （4）根據(jù)資料四，說明固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的幾種情況，以及每種情況下的會計分錄。寫出甲公司相應(yīng)的固定投資轉(zhuǎn)換為投資性房地產(chǎn)的會計分錄。（金額單位：元）