@江老師我有一個(gè)桶，我出租給甲公司2年，我一共收甲公司2000元的租金，我買進(jìn)這個(gè)桶1800元借：銀行存款2000 貸：預(yù)收賬款2000 借：預(yù)收賬款83.33 貸：其他業(yè)務(wù)收入78.61 應(yīng)交稅費(fèi)～銷項(xiàng)稅4.72 借：其他業(yè)務(wù)成本75 貸：周轉(zhuǎn)材料～包裝物75 老師，你是想和我說(shuō)這么個(gè)意思嗎？

2021-09-05 13:50

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2021-09-05 13:58

我有一個(gè)桶，我出租給甲公司2年，我一共收甲公司2000元的租金，我買進(jìn)這個(gè)桶1800元借：銀行存款2000 貸：預(yù)收賬款2000 借：預(yù)收賬款83.33 貸：其他業(yè)務(wù)收入78.61 應(yīng)交稅費(fèi)～銷項(xiàng)稅4.72 借：其他業(yè)務(wù)成本75 貸：周轉(zhuǎn)材料～包裝物75 老師，你是想和我說(shuō)這么個(gè)意思嗎？具體的解析如下：１、租賃期間２年，一共收2000元的租金，每個(gè)月租賃金額是：2000/24=83.33元。此處如果是一般納稅人，屬于動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)，增值稅稅率是13%，如果是一般納稅人，增值稅征收率是3%，疫情期間減按1%進(jìn)行征收。如果是小規(guī)模納稅人，可以放棄減免稅政策，按3%開(kāi)具專用發(fā)票。 2、總的成本金額1800元。每個(gè)月的成本是：1800/24=75元

快賬用戶4528 追問(wèn) 2021-09-05 13:59

老師，我的意思對(duì)了，但是稅率不對(duì)，是吧？

快賬用戶4528 追問(wèn) 2021-09-05 14:00

大體上是明白了對(duì)吧

齊紅老師解答 2021-09-05 14:01

是的，可以說(shuō)你已經(jīng)理解上述的精髓了，只是稅率存在問(wèn)題。

快賬用戶4528 追問(wèn) 2021-09-05 14:20

老師，我出租又不是對(duì)外賣也有銷項(xiàng)稅嗎？

齊紅老師解答 2021-09-05 14:32

出租也是屬于需要計(jì)算銷項(xiàng)稅的，營(yíng)改增之后的出租業(yè)務(wù)需要計(jì)算增值稅。

快賬用戶4528 追問(wèn) 2021-09-05 14:36

就等于我銷售給他一項(xiàng)租東西的服務(wù)對(duì)嗎？

齊紅老師解答 2021-09-05 14:37

屬于提供服務(wù)，屬于現(xiàn)代服務(wù)業(yè)*租賃服務(wù)

快賬用戶4528 追問(wèn) 2021-09-05 14:55

奧奧，老師那就是確認(rèn)成本，就是不管是賣，還是租成本其實(shí)都是取得收入付出的代價(jià)，無(wú)非租東西確認(rèn)成本要攤銷這么個(gè)意思

齊紅老師解答 2021-09-05 14:56

是的，就是這樣的，攤銷的成本計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本

快賬用戶4528 追問(wèn) 2021-09-05 15:11

老師，現(xiàn)在不是桶了，是存貨，我往外租了件西服，租了2年，收租金2000，然后這個(gè)西服我買進(jìn)1800買的借庫(kù)存商品1800 貸銀行存款1800 借銀行存款2000 貸預(yù)收賬款2000 借：預(yù)收賬款83.33 貸：其他業(yè)務(wù)收入82.51 應(yīng)交稅費(fèi)～銷項(xiàng)稅0.83 借：其他業(yè)務(wù)成本75 貸：庫(kù)存商品75 老師這樣對(duì)嗎？借發(fā)出商品貸庫(kù)存商品

齊紅老師解答 2021-09-05 15:21

一、是存貨，小規(guī)模納稅人，增值稅征收率是3%，疫情期間按1%進(jìn)行征收。我往外租了件西服，租了2年，收租金2000，然后這個(gè)西服我買進(jìn)1800買的 1、購(gòu)買西服，分錄是：借：庫(kù)存商品1800 貸：銀行存款1800 2、收到2年的租金，分錄是：借：銀行存款2000 貸：預(yù)收賬款2000 3、按月確認(rèn)收入，分錄是：借：預(yù)收賬款83.33 貸：其他業(yè)務(wù)收入82.51 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值費(fèi)（銷項(xiàng)稅額）0.83 4、結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)成本，分錄是：借：其他業(yè)務(wù)成本75 貸：發(fā)出商品75 5、將庫(kù)存商品轉(zhuǎn)出，分錄是：借：發(fā)出商品1800 貸：庫(kù)存商品1800

快賬用戶4528 追問(wèn) 2021-09-05 15:31

老師，我感覺(jué)應(yīng)該先借：發(fā)出商品1800 貸：庫(kù)存商品1800 因?yàn)槲野颜麄€(gè)1800的東西租出去了然后再每個(gè)月做這個(gè)分錄，早晚兩年攤銷完畢借：其他業(yè)務(wù)成本75 貸：發(fā)出商品75 老師你覺(jué)得我說(shuō)的對(duì)嗎？

齊紅老師解答 2021-09-05 15:38

上述說(shuō)法完全正確，需要提前從庫(kù)存商品轉(zhuǎn)發(fā)出商品，因?yàn)榘l(fā)出商品屬于企業(yè)在外的庫(kù)存商品，只是說(shuō)商品的產(chǎn)權(quán)屬于公司，但使用權(quán)已隨租賃業(yè)務(wù)發(fā)生轉(zhuǎn)移。

快賬用戶4528 追問(wèn) 2021-09-05 15:41

老師，你記不記得剛才那個(gè)桶的問(wèn)題，包裝物是不是結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)候正規(guī)的話也應(yīng)該寫借：周轉(zhuǎn)材料～包裝物～出租包裝物貸：周轉(zhuǎn)材料～包裝物～在庫(kù)包裝物借：其他業(yè)務(wù)成本貸：周轉(zhuǎn)材料～包裝物～出租包裝物對(duì)不對(duì)

齊紅老師解答 2021-09-05 15:42

包裝物是分在庫(kù)、出租等不同的情形，你的分錄也是正確的

快賬用戶4528 追問(wèn) 2021-09-05 16:04

老師，一輛車我租出去兩年，共收到租金10000，買進(jìn)來(lái)是50000 借：固定資產(chǎn)50000 貸：銀行存款50000 借：銀行存款10000 貸：預(yù)收賬款10000 借：預(yù)收賬款416.67 貸：其他業(yè)務(wù)收入412.54 應(yīng)交稅費(fèi)～銷項(xiàng)稅4.13 老師，不考慮凈殘值，假如預(yù)計(jì)使用壽命是10年（50000-0）÷10÷12=416.67 借：其他業(yè)務(wù)成本416.67 貸：累計(jì)折舊416.67 對(duì)嗎？

齊紅老師解答 2021-09-05 16:05

上述說(shuō)法正確，就是這樣的計(jì)算，就是出租的成本主要就是折舊成本。

快賬用戶4528 追問(wèn) 2021-09-05 16:07

借：預(yù)收賬款416.67 貸：其他業(yè)務(wù)收入412.54 應(yīng)交稅費(fèi)～銷項(xiàng)稅4.13 老師，不考慮凈殘值，假如預(yù)計(jì)使用壽命是10年（50000-0）÷10÷12=416.67 借：其他業(yè)務(wù)成本416.67 貸：累計(jì)折舊416.67 老師，有沒(méi)有漏下什么？

齊紅老師解答 2021-09-05 16:09

你的租賃收入金額小于折舊金額，與實(shí)務(wù)不符