Q
老師，您好我想問下遞延所得稅的問題
2021-08-26 19:57
2021-08-26 19:58
你好，請問這個問的是什么問題
相關(guān)問題討論
你好，請問這個問的是什么問題
2021-08-26
您好，解答如下
固定資產(chǎn)形成的應(yīng)納稅暫時性差異20需要調(diào)減應(yīng)納稅所得額，你沒有減去
2022-11-15
當(dāng)以無形資產(chǎn)入資時，可能會形成以下遞延所得稅問題：
一、初始確認(rèn)
一般情況下，以無形資產(chǎn)入資，若投資方與被投資方之間不存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，且投資時雙方確認(rèn)的無形資產(chǎn)價值符合公允價值，在會計(jì)和稅法上通常都以公允價值計(jì)量該無形資產(chǎn)，此時不產(chǎn)生暫時性差異，也就不會形成遞延所得稅。
然而，如果投資雙方確認(rèn)的無形資產(chǎn)價值不公允，會計(jì)上按照雙方確認(rèn)的價值入賬，但稅法上可能以公允價值或其他合理的價值確定計(jì)稅基礎(chǔ)。這種情況下，會產(chǎn)生賬面價值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異。若無形資產(chǎn)賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，可能形成應(yīng)納稅暫時性差異，進(jìn)而可能產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債；若賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，則可能形成可抵扣暫時性差異，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
二、后續(xù)計(jì)量
1. 攤銷差異
會計(jì)上可能根據(jù)無形資產(chǎn)的預(yù)期經(jīng)濟(jì)利益實(shí)現(xiàn)方式選擇不同的攤銷方法，如直線法、產(chǎn)量法等，而稅法通常規(guī)定了特定的攤銷方法和年限。如果會計(jì)攤銷方法、年限與稅法規(guī)定不同，會導(dǎo)致無形資產(chǎn)在不同期間的賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)不同，產(chǎn)生暫時性差異。
例如，會計(jì)上采用加速攤銷法，而稅法規(guī)定直線法攤銷，前期會計(jì)攤銷金額大于稅法攤銷金額，無形資產(chǎn)賬面價值會小于計(jì)稅基礎(chǔ)，可能形成可抵扣暫時性差異，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
2. 減值準(zhǔn)備
會計(jì)上可能會對無形資產(chǎn)進(jìn)行減值測試，并根據(jù)測試結(jié)果計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。而稅法在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時，一般不允許扣除未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出。
這就使得計(jì)提減值準(zhǔn)備后，無形資產(chǎn)的賬面價值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異，產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。
綜上所述，無形資產(chǎn)入資可能會因初始確認(rèn)價值的公允性以及后續(xù)計(jì)量中攤銷方法、減值準(zhǔn)備等因素而產(chǎn)生遞延所得稅問題。需要根據(jù)具體情況進(jìn)行分析和處理。
2024-10-17
遞延所得稅的計(jì)算公式
遞延所得稅包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額=遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額
遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為正數(shù)(增加)，記入借方。遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減去)，記入貸方。
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額=遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額
遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為正(增加)數(shù)，記入貸方。遞延所得稅負(fù)債發(fā)生額為負(fù)數(shù)(減少)，記入借方。
遞延所得稅費(fèi)用=(遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額)-(遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額)
借：所得稅費(fèi)用
遞延所得稅資產(chǎn)(或貸方)
貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅
遞延所得稅負(fù)債(或借方)
2021-05-16
你好，學(xué)員，是借貸方的關(guān)系，不是一個科目
2022-02-17
相關(guān)問題
-
Q
老師，您好我想問下遞延所得稅的問題
-
Q
老師下午好呀，我想問下所得稅費(fèi)用跟遞延所得稅，是一個意思嗎，做題都搞混了
-
Q
老師 你好，我想問一下題庫里的這道題到底考慮不考慮遞延所得稅負(fù)債和資產(chǎn)？
-
Q
老師，您好，例題8我的列式哪里有問題？當(dāng)期所得稅?遞延所得稅
-
Q
你好，老師。我想問下無形資產(chǎn)入資會形成什么樣的遞延所得稅問題
相關(guān)資訊
熱門問答 更多>
-
請賈蘋果老師回答，其他人勿接，老師電子稅務(wù)局是不是可以導(dǎo)出所以對方開具的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票?。吭谀睦飳?dǎo)出，步驟在哪里
-
合作社養(yǎng)豬，收到國家補(bǔ)貼怎么申報(bào)
-
產(chǎn)假沒休完，就回公司上班，那生育津貼和上班工資有沖突嗎？
-
老師好，我想問個人出租門面房需要交什么稅，稅收優(yōu)惠政策是啥
-
向貧困地區(qū)捐贈貨物成套配電箱10套，成套配電柜10套，產(chǎn)品單價分別為1780和2850，單位成本為825和1650怎么做分錄
-
你好老師，我們是小規(guī)模勞務(wù)公司，我們開具3個點(diǎn)專票，收到的成本是甲方農(nóng)民工工專用賬戶代付的農(nóng)民工工資，這樣可以是嗎，沒有別的成本，他也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
-
2023年度多支180元，未掛賬；2024年期初錄入了多支的180元，2024年銀行存款多沒多180元？
-
2023年度多支180元，2024年起初掛了180元，2024年銀行存款多沒多180元？
-
庫存商品減值損失申報(bào)時需要準(zhǔn)備資料把
-
國有資本總額是什么數(shù)據(jù)，是資產(chǎn)總額嗎
-
產(chǎn)品中心
-
幫助中心
-
內(nèi)容社區(qū)
-
關(guān)于我們
-
客服-熱線：400-803-6733
0755-25901621
微信公眾號
在線咨詢
深圳快學(xué)教育發(fā)展有限公司 版權(quán)所有 營業(yè)執(zhí)照
粵公網(wǎng)安備 44030002003870號
粵ICP備14062987號
ICP證 粵B2-20160240
- 保存到桌面
- 升級會員
- 關(guān)注我們
掃一掃，關(guān)注公眾號 - 在線咨詢
快賬官網(wǎng)售前咨詢
登 錄注 冊
切換手機(jī)號/賬號登錄
請使用微信掃一掃登錄
老師，圖片怎么發(fā)不出去
前面兩張圖片是一個題，后面這個是學(xué)堂里另外的題目，期初為什么一個是要加，另外一個是要減
學(xué)員，你可以大致描述一下，哪里不清楚嗎，圖片老師這邊看不清楚的
就是遞延有期初的時候，什么情況下是要加，什么情況下是要減
你說的是計(jì)算期末余額，還是本期發(fā)生額的
計(jì)算有期初數(shù)的遞延我都不太懂，老師能不能籠統(tǒng)說下
如果是有期初的話 期末余額=期末余額%2B本期發(fā)生額（這個是本期確認(rèn)的金額，不是本期轉(zhuǎn)回）
老師，還是不太懂
有些要加有些要減懵了
減去的是本期沖回的部分，加上是本期確認(rèn)的部分的
老師，能不能加微信，具體的題，具體講解下
你好，學(xué)員，平臺有規(guī)定，不能私自加**，抱歉
圖片怎么發(fā)不了
題目解析，不懂
老師看了一下，賬面價值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，是產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債的，所以要加上400
老師，那這樣的話，如果題目是產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)的話就是做減，做扣除了
這個題，當(dāng)期的時候?yàn)槭裁词侵苯涌鄢?
你好，你說的那個題目，老師沒看到啊
老師，圖片怎么發(fā)不出去
你好，你看一下是不是期末減去期初
是的，這是遞延資產(chǎn)，就是直接減去期初，和上面的那道遞延負(fù)債的計(jì)算區(qū)別開來，是這樣吧
負(fù)債是需要先加上期初數(shù)，算出來期末，再減期初
這個是正常的邏輯， 就是遞延所得稅資產(chǎn)負(fù)債是余額值，減去期初的，就是本期發(fā)生的