你好，安裝師傅是你們的人嗎，你們給他交養(yǎng)老保險嗎？這一塊兒可以計入工資薪金所得核算。

同學(xué)你好 可以先做50%的收入 借銀行 貸主營業(yè)務(wù)收入 貸銷項

借庫存商品貸銀行存款。

您好！ 1.收30萬預(yù)付款時 借：庫存現(xiàn)金/銀行存款 30萬 貸：預(yù)收賬款30萬 2.給廠家付貨款35萬，人工安裝費2萬，運費1000，外購安裝材料費1萬 借：主營業(yè)務(wù)成本-貨款35萬 —安裝費2萬 —運費1000 —材料費1萬 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款38.1萬 3.員工提成 借：管理費用-工資-提成1500 貸：應(yīng)付職工薪酬1500 4.贈品2000 采購贈品時： 借：庫存商品-贈品 2000 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款2000 贈送贈品時 借：主營業(yè)務(wù)成本-贈品2000 貸：庫存商品-贈品2000 4.客戶再付20萬 借：庫存現(xiàn)金/銀行存款20萬 預(yù)付賬款30萬 貸：主營業(yè)務(wù)收入50萬 注：由于是內(nèi)賬，且收入不開票，這里沒有考慮增值稅處理問題。由于不知道貴公司是小規(guī)模還是一般納稅人，成本發(fā)票沒有考慮增值稅進項稅額及相關(guān)處理問題

以下是對這種業(yè)務(wù)模式下賬務(wù)處理、稅務(wù)風(fēng)險以及發(fā)票開具問題的分析： 賬務(wù)處理 收到客戶安裝費 - 借：銀行存款 貸：主營業(yè)務(wù)收入——安裝收入 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） - 這里安裝服務(wù)一般納稅人適用稅率為9% ，如果企業(yè)符合簡易計稅條件并選擇簡易計稅，征收率為3%。 向廠家下單 - 不做賬務(wù)處理，因為此時只是業(yè)務(wù)意向，沒有實際資金和貨物的流轉(zhuǎn)。 廠家發(fā)貨到企業(yè)準備安裝 - 也不做賬務(wù)處理，因為貨物所有權(quán)未轉(zhuǎn)移到企業(yè)，企業(yè)只是負責安裝。 收到廠家返點（代銷手續(xù)費） - 借：銀行存款 貸：其他業(yè)務(wù)收入——代銷手續(xù)費 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） - 代銷手續(xù)費屬于現(xiàn)代服務(wù)中的經(jīng)紀代理服務(wù)，一般納稅人適用稅率為6%。 稅務(wù)風(fēng)險 增值稅風(fēng)險 - 計稅依據(jù)風(fēng)險：如果稅務(wù)機關(guān)認定企業(yè)這種業(yè)務(wù)模式不是單純的安裝服務(wù)和代銷行為，而是混合銷售行為（銷售貨物和安裝服務(wù)的混合 ），可能要求企業(yè)按照貨物銷售的稅率（一般納稅人13% ）計算繳納增值稅，從而增加企業(yè)稅負。因為門窗加工企業(yè)的主業(yè)是貨物銷售，雖然想將業(yè)務(wù)拆分為安裝和代銷，但實際操作中可能存在被認定為混合銷售的風(fēng)險。 - 發(fā)票開具風(fēng)險：若發(fā)票開具內(nèi)容與實際業(yè)務(wù)不符，比如未按規(guī)定的服務(wù)和稅率開具發(fā)票，可能面臨稅務(wù)機關(guān)的處罰。例如，將安裝服務(wù)錯誤開具成其他稅率的發(fā)票，或者代銷手續(xù)費發(fā)票內(nèi)容填寫不規(guī)范等。 企業(yè)所得稅風(fēng)險 - 收入確認風(fēng)險：企業(yè)需要準確確認安裝收入和代銷手續(xù)費收入，避免少計或多計收入。如果企業(yè)在確認收入時，沒有按照權(quán)責發(fā)生制原則，或者對收入的計量不準確，可能導(dǎo)致企業(yè)所得稅申報錯誤。 - 成本扣除風(fēng)險：由于貨物直接由廠家發(fā)給客戶，企業(yè)可能存在成本核算不準確的問題。比如，安裝過程中的一些輔助材料成本、人工成本等如果沒有正確歸集和扣除，可能影響企業(yè)所得稅的計算。 稅務(wù)監(jiān)管風(fēng)險 - 這種業(yè)務(wù)模式相對復(fù)雜，與傳統(tǒng)的銷售和安裝模式不同，可能引起稅務(wù)機關(guān)的關(guān)注。企業(yè)需要確保業(yè)務(wù)的真實性和合法性，保留好相關(guān)合同、訂單、資金流轉(zhuǎn)記錄等資料，以備稅務(wù)機關(guān)檢查。如果企業(yè)無法提供充分的證據(jù)證明業(yè)務(wù)的真實性，可能面臨稅務(wù)稽查風(fēng)險。 發(fā)票開具 安裝費發(fā)票：向客戶開具安裝服務(wù)發(fā)票，稅率為9%（一般計稅 ）或3%（簡易計稅 ），發(fā)票內(nèi)容可以填寫“建筑服務(wù)?安裝服務(wù)” 。 代銷手續(xù)費發(fā)票：向廠家開具經(jīng)紀代理服務(wù)發(fā)票，稅率為6%，發(fā)票內(nèi)容可以填寫“現(xiàn)代服務(wù)?經(jīng)紀代理服務(wù)” 。 為了降低稅務(wù)風(fēng)險，企業(yè)在開展這種業(yè)務(wù)模式前，建議咨詢專業(yè)的稅務(wù)顧問或與當?shù)囟悇?wù)機關(guān)進行溝通，確認業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理方式。同時，要建立健全的財務(wù)管理制度，準確核算收入和成本，規(guī)范發(fā)票開具和管理。