現(xiàn)在問題是，客戶還是按實(shí)際開票金額付款，那需要把發(fā)票重新作廢重開，差額開管理費(fèi)嗎

您先說下原來是怎樣開的

原來開具發(fā)票15萬，實(shí)際發(fā)放工資10萬，客戶實(shí)際付款15萬，現(xiàn)在差額部分需要重新開具發(fā)票嗎，把原來發(fā)票作廢嗎？

你好 這個(gè)按一般情況理解 不用換票 這個(gè)是您們的這邊的情況 假設(shè)這個(gè)金額是含增值稅的 您這個(gè)要是使用差額模塊開票 備注欄有顯示您發(fā)工資金額 這個(gè)稅局以后檢查會(huì)看備注和實(shí)際工資情況的 這樣增值稅是（15-10）/1.05*0.05計(jì)算增值稅 差額部分要是您的利潤?要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅 要是您是全額開票 沒有使用差額模塊開票 那么就是15萬計(jì)算增值稅銷項(xiàng)一般納稅人 15/1.06*0.06或是小規(guī)模15/1.03*0.03今年疫情可以15/1.01*0.01 差距5萬是您的利潤 要計(jì)算繳納企業(yè)所得稅

好的，謝謝，明白了

那如果客戶要求差額部分要開專票就得把原來發(fā)票作廢重開，對(duì)不