.(20分）A公司是一家生產(chǎn)型企業(yè)，為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%.A公司2019年11月10日向B公司銷售甲商品1000件，單位銷售價格為100元，單位成本為80元，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售價款為100000元，增值稅稅額為13000元，產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出。協(xié)議規(guī)定，B公司應于12月10日之前付款，在銷售后3個月內(nèi)因質(zhì)量問題B公司業(yè)外收入有權退貨。假定A公司根據(jù)以往的經(jīng)驗，估計B公司的退貨率為10%.B公司于12月8日支付發(fā)生下列事項，貨款。在2019年12月31日，A公司對退貨率進行了重新評估，認為只有8%的甲商品會被退回。在2020年2月10日發(fā)生銷售退回，實際退回甲商品70件。A公司為增值稅一般納稅人，甲商品發(fā)出時納稅義務已經(jīng)發(fā)生，實際發(fā)生退回時取得稅務機關開具的紅字增值稅專用發(fā)票，假定甲商品發(fā)出時控制權轉(zhuǎn)移給B公司，不考慮其他因素。。要求（1)編制2019年11月10日銷售甲商品的會計分錄。（2)編制2019年12月31日調(diào)整退貨比率的會計分錄。（3)編制2020年2月10日發(fā)生退貨的會計分錄。

4華宇公司2018年發(fā)生下列政府補助業(yè)務:(1)1月份公司遭受重大自然災害，收到政府補助資金100萬元用于彌補遭受的自然災害損失。(2)公司生產(chǎn)的產(chǎn)品適用即征即退政策，3月在進行納稅申報時，對2月份的增值稅即征即退提交退稅申請，經(jīng)主管稅務機關審核后的退稅額為4萬元。(3)6月6日公司收到政府撥付的600萬元的購置環(huán)保設備補貼以補償環(huán)保支出，6月21日，公司將其600萬元全部購買了環(huán)保設備。假定該設備采用直線法計提折舊，凈殘值為0，設備預計使用年限為10年，按總額法進行核算。要求:編制2018年與政府補助相關的會計分錄。

某有限責任公司（以下簡稱某公司）為增值稅一般納人，企業(yè)適用增值稅率為13%。以下交易活動中銷售價格均不含增值稅額。某公司2022年11月份發(fā)生相關經(jīng)濟業(yè)務如下：(1)11月1日，某公司因急需資金，將一張2022年12月1日到期，面額為600萬元，期限6個月的無息商業(yè)承兌匯票申請貼現(xiàn)，貼現(xiàn)率為3%，已辦妥相關手續(xù)，貼現(xiàn)所得已存入銀行。該貼現(xiàn)符合金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移準則規(guī)定的金融資產(chǎn)終止確認條件。(2)11月12日，向乙公司賒銷一批商品，貨款為100萬元，增值稅13萬元，規(guī)定的付款條件為：“2/10、1/20,N/30”，現(xiàn)金折扣不考慮稅，采用凈價法核算。(3)11月15日，向丙公司售出2萬件商品，單價400元，單位成本300元，增值稅發(fā)票已開出。協(xié)議約定,丙公司應于12月15日前付款，并有權在2023年1月31日前退貨。某公司無法根據(jù)經(jīng)驗估計退貨率，假定商品退回實際發(fā)生時可沖減增值稅額。(4)11月20日，應付丁公司賬款40萬元已到期，經(jīng)協(xié)商將其所欠丁公司賬款40萬元，轉(zhuǎn)為某公司普通股80000股抵付此項債務，某股票每股市價4.5元，每股面值1元，已辦妥相關手續(xù)。

1.軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計算方法： 當期軟件產(chǎn)品增值稅應納稅額＝當期軟件產(chǎn)品銷項稅額－當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額 2.增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，對于無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應分攤的進項稅額；對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設備及工具的進項稅額，不得進行分攤。納稅人應將選定的分攤方式報主管稅務機關備案，并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。 老師，其中第二條“對專用于軟件產(chǎn)品開發(fā)生產(chǎn)設備及工具的進項稅額，不得進行分攤。”那這個進項稅額是能否算進去當期軟件產(chǎn)品可抵扣進項稅額的呢？