請(qǐng)舟舟老師解答，同樣選項(xiàng)A和D都是調(diào)整長期股權(quán)投資，為啥A項(xiàng)不確認(rèn)遞延所得稅？不理解。謝謝老師給我解惑 （單選）： 下列各項(xiàng)不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的是（　?。?A.對(duì)聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資（長期持有），初始投資成本小于被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額而調(diào)增的長期股權(quán)投資 B.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值小于初始投資成本 C.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)計(jì)提的信用減值損失 D.權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資（短期持有），因被投資單位其他權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)調(diào)增的長期股權(quán)投資 【答案】A 【解析】選項(xiàng)B，以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值小于初始投資成本，賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；選項(xiàng)C，以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)計(jì)提的信用減值損失導(dǎo)致賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)；選項(xiàng)D，權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資（短期持有），長期股權(quán)投資賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。

底稿中對(duì)母公司的長投做調(diào)整分錄是不是下面這樣的？ 1. 對(duì)初始確認(rèn)的長投進(jìn)行調(diào)整： 借 長投 貸 投資收益（如果是權(quán)益法長投作為對(duì)價(jià)，公允和賬面價(jià)值差額） 貸 營業(yè)外收入（如果“初始投資成本”小于“子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額”） 2. 對(duì)長投后續(xù)計(jì)量的調(diào)整，之，分紅 借 投資收益（子公司分紅*持股比例） 貸 長投 3.對(duì)長投后續(xù)計(jì)量的調(diào)整，之，凈利潤等（假設(shè)都是利得） 借 長投 貸 投資收益（子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的凈利潤*持股比例） 貸 其他綜合收益（子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的其綜*持股比例） 貸 資本公積（子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的其他所有者權(quán)益變動(dòng)*持股比例） 然后，把調(diào)整后的長投跟子公司所有者權(quán)益抵消： 借 實(shí)收資本 借 資本公積（公允價(jià)值調(diào)整后的） 借 其綜（公允價(jià)值調(diào)整后的） 借 盈余公積 借 未分配利潤（公允價(jià)值調(diào)整后的） 貸 長投（個(gè)別報(bào)表長投+進(jìn)行前面那些分錄調(diào)整后的） 借 商譽(yù) （或者 貸 營業(yè)外收入） 貸 少數(shù)股東權(quán)益（差額） 老師，我上面的分析對(duì)嗎？

懂的老師請(qǐng)回答， 重大影響的長投作為取得控制的對(duì)價(jià)，合并底稿上對(duì)長投的調(diào)整： 借 長投 貸 投資收益（重大影響的長投公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差額） 如果是擬長期持有的，那么未來不會(huì)轉(zhuǎn)回，所以不確認(rèn)遞延。 如果不是擬長期持有的話，未來會(huì)轉(zhuǎn)回，確認(rèn)遞延。 借 所得稅費(fèi)用 貸 遞債 對(duì)嗎？

不悔老師麻煩回答下， A公司持有B公司30%股份，有重大影響，以公允價(jià)值為120的固定資產(chǎn)（原價(jià)是120，減值準(zhǔn)備是10，累計(jì)折舊是10）作為對(duì)價(jià)，取得長投，購買日子公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值為500（賬面價(jià)值是480，20是由于存貨引起的）。 借 長投 500*30%=150 貸 固定資產(chǎn)清理 100 貸 資產(chǎn)處置損益 20 貸 營業(yè)外收入 30 借 固定資產(chǎn)清理 100 貸 固定資產(chǎn) 120 借 累計(jì)折舊 10 借 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10 子公司的凈利潤是100，存貨50%已出售。 對(duì)子公司的凈利潤按照公允價(jià)值調(diào)整100-20*50%=90。 借 長投 90*30%=27 貸 投資收益 27 另外當(dāng)期A公司還出售了固定資產(chǎn)給B公司，賬面價(jià)值是100，售價(jià)是120。 需要對(duì)該內(nèi)部交易做抵消分錄： 借 投資收益 20*30%=6 貸 長投 6 如果A公司需要編制合并報(bào)表的話，在合并底稿中的調(diào)整分錄： 借 資產(chǎn)處置損益 6 貸 投資收益 6 對(duì)嗎？

不悔老師麻煩回答下， A公司持有B公司30%股份，有重大影響，以公允價(jià)值為120的固定資產(chǎn)（原價(jià)是120，減值準(zhǔn)備是10，累計(jì)折舊是10）作為對(duì)價(jià)，取得長投，購買日子公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值為500（賬面價(jià)值是480，20是由于存貨引起的）。 借 長投 500*30%=150 貸 固定資產(chǎn)清理 100 貸 資產(chǎn)處置損益 20 貸 營業(yè)外收入 30 借 固定資產(chǎn)清理 100 貸 固定資產(chǎn) 120 借 累計(jì)折舊 10 借 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10 子公司的凈利潤是100，存貨50%已出售。 對(duì)子公司的凈利潤按照公允價(jià)值調(diào)整100-20*50%=90。 借 長投 90*30%=27 貸 投資收益 27 另外當(dāng)期A公司還出售了固定資產(chǎn)給B公司，賬面價(jià)值是100，售價(jià)是120。 需要對(duì)該內(nèi)部交易做抵消分錄： 借 投資收益 20*30%=6 貸 長投 6 如果A公司需要編制合并報(bào)表的話，在合并底稿中的調(diào)整分錄： 借 資產(chǎn)處置損益 6 貸 投資收益 6 對(duì)嗎？