你好,是的,你說的很對的,學(xué)員
請舟舟老師解答,同樣選項A和D都是調(diào)整長期股權(quán)投資,為啥A項不確認遞延所得稅?不理解。謝謝老師給我解惑 (單選): 下列各項不應(yīng)確認遞延所得稅的是( ?。?A.對聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資(長期持有),初始投資成本小于被投資單位可辨認凈資產(chǎn)份額而調(diào)增的長期股權(quán)投資 B.以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價值小于初始投資成本 C.以攤余成本計量的金融資產(chǎn)計提的信用減值損失 D.權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資(短期持有),因被投資單位其他權(quán)益變動而確認調(diào)增的長期股權(quán)投資 【答案】A 【解析】選項B,以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價值小于初始投資成本,賬面價值小于計稅基礎(chǔ),應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn);選項C,以攤余成本計量的金融資產(chǎn)計提的信用減值損失導(dǎo)致賬面價值小于計稅基礎(chǔ),應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn);選項D,權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資(短期持有),長期股權(quán)投資賬面價值大于計稅基礎(chǔ)應(yīng)確認遞延所得稅負債。
底稿中對母公司的長投做調(diào)整分錄是不是下面這樣的? 1. 對初始確認的長投進行調(diào)整: 借 長投 貸 投資收益(如果是權(quán)益法長投作為對價,公允和賬面價值差額) 貸 營業(yè)外收入(如果“初始投資成本”小于“子公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額”) 2. 對長投后續(xù)計量的調(diào)整,之,分紅 借 投資收益(子公司分紅*持股比例) 貸 長投 3.對長投后續(xù)計量的調(diào)整,之,凈利潤等(假設(shè)都是利得) 借 長投 貸 投資收益(子公司按照公允價值調(diào)整后的凈利潤*持股比例) 貸 其他綜合收益(子公司按照公允價值調(diào)整后的其綜*持股比例) 貸 資本公積(子公司按照公允價值調(diào)整后的其他所有者權(quán)益變動*持股比例) 然后,把調(diào)整后的長投跟子公司所有者權(quán)益抵消: 借 實收資本 借 資本公積(公允價值調(diào)整后的) 借 其綜(公允價值調(diào)整后的) 借 盈余公積 借 未分配利潤(公允價值調(diào)整后的) 貸 長投(個別報表長投+進行前面那些分錄調(diào)整后的) 借 商譽 (或者 貸 營業(yè)外收入) 貸 少數(shù)股東權(quán)益(差額) 老師,我上面的分析對嗎?
懂的老師請回答, 重大影響的長投作為取得控制的對價,合并底稿上對長投的調(diào)整: 借 長投 貸 投資收益(重大影響的長投公允價值和賬面價值的差額) 如果是擬長期持有的,那么未來不會轉(zhuǎn)回,所以不確認遞延。 如果不是擬長期持有的話,未來會轉(zhuǎn)回,確認遞延。 借 所得稅費用 貸 遞債 對嗎?
不悔老師麻煩回答下, A公司持有B公司30%股份,有重大影響,以公允價值為120的固定資產(chǎn)(原價是120,減值準備是10,累計折舊是10)作為對價,取得長投,購買日子公司凈資產(chǎn)公允價值為500(賬面價值是480,20是由于存貨引起的)。 借 長投 500*30%=150 貸 固定資產(chǎn)清理 100 貸 資產(chǎn)處置損益 20 貸 營業(yè)外收入 30 借 固定資產(chǎn)清理 100 貸 固定資產(chǎn) 120 借 累計折舊 10 借 固定資產(chǎn)減值準備 10 子公司的凈利潤是100,存貨50%已出售。 對子公司的凈利潤按照公允價值調(diào)整100-20*50%=90。 借 長投 90*30%=27 貸 投資收益 27 另外當期A公司還出售了固定資產(chǎn)給B公司,賬面價值是100,售價是120。 需要對該內(nèi)部交易做抵消分錄: 借 投資收益 20*30%=6 貸 長投 6 如果A公司需要編制合并報表的話,在合并底稿中的調(diào)整分錄: 借 資產(chǎn)處置損益 6 貸 投資收益 6 對嗎?
不悔老師麻煩回答下, A公司持有B公司30%股份,有重大影響,以公允價值為120的固定資產(chǎn)(原價是120,減值準備是10,累計折舊是10)作為對價,取得長投,購買日子公司凈資產(chǎn)公允價值為500(賬面價值是480,20是由于存貨引起的)。 借 長投 500*30%=150 貸 固定資產(chǎn)清理 100 貸 資產(chǎn)處置損益 20 貸 營業(yè)外收入 30 借 固定資產(chǎn)清理 100 貸 固定資產(chǎn) 120 借 累計折舊 10 借 固定資產(chǎn)減值準備 10 子公司的凈利潤是100,存貨50%已出售。 對子公司的凈利潤按照公允價值調(diào)整100-20*50%=90。 借 長投 90*30%=27 貸 投資收益 27 另外當期A公司還出售了固定資產(chǎn)給B公司,賬面價值是100,售價是120。 需要對該內(nèi)部交易做抵消分錄: 借 投資收益 20*30%=6 貸 長投 6 如果A公司需要編制合并報表的話,在合并底稿中的調(diào)整分錄: 借 資產(chǎn)處置損益 6 貸 投資收益 6 對嗎?
老師,報銷單上單據(jù)和附件一共多少頁?報銷單本身這張也算上一頁嗎?還是說不用算?比如,有一張貨單和一張回執(zhí)單,就是2頁?還是說要加上報銷單本身,就是3頁?
這個題目題干為什么要強調(diào)一下“當月的借款本金月初借入,月末歸還”
公司給個人以工資的形式發(fā)放工資,如果這個人不讓公司代扣代繳稅,那他也不自己到稅務(wù)局上繳個稅,公司后期會被稅務(wù)局追繳個稅嗎?如何處理比較好
你好老師,我公司的一個科研項目,科技局撥款15萬元,??顚S?,支付時借專項應(yīng)付款,貸銀行存款,最后專項應(yīng)付款沖減完了。剩余的支付款就是我公司自籌,自籌這一塊兒的分錄怎么?
您好老師,我發(fā)現(xiàn)去年的企業(yè)所得稅申報時當時簡易申報公司人數(shù)自動升成的都沒改,跟個稅人數(shù)對不上這個影響大不,會不會被稅務(wù)局查呢
應(yīng)收賬款平均余額咋個算的???
老師 這道題是站在投資方還是被投資方說的啊?題目也沒有給
老師,出售長投時的應(yīng)收股利怎么處置?怎么做賬?
收到廣告位租賃首期款,暫時不確認收入,該怎么做賬?
收到經(jīng)營租賃首期款怎么做賬?
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