你好,是的,你說的很對(duì)的,學(xué)員
請(qǐng)舟舟老師解答,同樣選項(xiàng)A和D都是調(diào)整長期股權(quán)投資,為啥A項(xiàng)不確認(rèn)遞延所得稅?不理解。謝謝老師給我解惑 (單選): 下列各項(xiàng)不應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅的是( ?。?A.對(duì)聯(lián)營企業(yè)的長期股權(quán)投資(長期持有),初始投資成本小于被投資單位可辨認(rèn)凈資產(chǎn)份額而調(diào)增的長期股權(quán)投資 B.以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值小于初始投資成本 C.以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)計(jì)提的信用減值損失 D.權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資(短期持有),因被投資單位其他權(quán)益變動(dòng)而確認(rèn)調(diào)增的長期股權(quán)投資 【答案】A 【解析】選項(xiàng)B,以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益的金融資產(chǎn)期末公允價(jià)值小于初始投資成本,賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);選項(xiàng)C,以攤余成本計(jì)量的金融資產(chǎn)計(jì)提的信用減值損失導(dǎo)致賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ),應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn);選項(xiàng)D,權(quán)益法核算的長期股權(quán)投資(短期持有),長期股權(quán)投資賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
底稿中對(duì)母公司的長投做調(diào)整分錄是不是下面這樣的? 1. 對(duì)初始確認(rèn)的長投進(jìn)行調(diào)整: 借 長投 貸 投資收益(如果是權(quán)益法長投作為對(duì)價(jià),公允和賬面價(jià)值差額) 貸 營業(yè)外收入(如果“初始投資成本”小于“子公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價(jià)值份額”) 2. 對(duì)長投后續(xù)計(jì)量的調(diào)整,之,分紅 借 投資收益(子公司分紅*持股比例) 貸 長投 3.對(duì)長投后續(xù)計(jì)量的調(diào)整,之,凈利潤等(假設(shè)都是利得) 借 長投 貸 投資收益(子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的凈利潤*持股比例) 貸 其他綜合收益(子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的其綜*持股比例) 貸 資本公積(子公司按照公允價(jià)值調(diào)整后的其他所有者權(quán)益變動(dòng)*持股比例) 然后,把調(diào)整后的長投跟子公司所有者權(quán)益抵消: 借 實(shí)收資本 借 資本公積(公允價(jià)值調(diào)整后的) 借 其綜(公允價(jià)值調(diào)整后的) 借 盈余公積 借 未分配利潤(公允價(jià)值調(diào)整后的) 貸 長投(個(gè)別報(bào)表長投+進(jìn)行前面那些分錄調(diào)整后的) 借 商譽(yù) (或者 貸 營業(yè)外收入) 貸 少數(shù)股東權(quán)益(差額) 老師,我上面的分析對(duì)嗎?
懂的老師請(qǐng)回答, 重大影響的長投作為取得控制的對(duì)價(jià),合并底稿上對(duì)長投的調(diào)整: 借 長投 貸 投資收益(重大影響的長投公允價(jià)值和賬面價(jià)值的差額) 如果是擬長期持有的,那么未來不會(huì)轉(zhuǎn)回,所以不確認(rèn)遞延。 如果不是擬長期持有的話,未來會(huì)轉(zhuǎn)回,確認(rèn)遞延。 借 所得稅費(fèi)用 貸 遞債 對(duì)嗎?
不悔老師麻煩回答下, A公司持有B公司30%股份,有重大影響,以公允價(jià)值為120的固定資產(chǎn)(原價(jià)是120,減值準(zhǔn)備是10,累計(jì)折舊是10)作為對(duì)價(jià),取得長投,購買日子公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值為500(賬面價(jià)值是480,20是由于存貨引起的)。 借 長投 500*30%=150 貸 固定資產(chǎn)清理 100 貸 資產(chǎn)處置損益 20 貸 營業(yè)外收入 30 借 固定資產(chǎn)清理 100 貸 固定資產(chǎn) 120 借 累計(jì)折舊 10 借 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10 子公司的凈利潤是100,存貨50%已出售。 對(duì)子公司的凈利潤按照公允價(jià)值調(diào)整100-20*50%=90。 借 長投 90*30%=27 貸 投資收益 27 另外當(dāng)期A公司還出售了固定資產(chǎn)給B公司,賬面價(jià)值是100,售價(jià)是120。 需要對(duì)該內(nèi)部交易做抵消分錄: 借 投資收益 20*30%=6 貸 長投 6 如果A公司需要編制合并報(bào)表的話,在合并底稿中的調(diào)整分錄: 借 資產(chǎn)處置損益 6 貸 投資收益 6 對(duì)嗎?
不悔老師麻煩回答下, A公司持有B公司30%股份,有重大影響,以公允價(jià)值為120的固定資產(chǎn)(原價(jià)是120,減值準(zhǔn)備是10,累計(jì)折舊是10)作為對(duì)價(jià),取得長投,購買日子公司凈資產(chǎn)公允價(jià)值為500(賬面價(jià)值是480,20是由于存貨引起的)。 借 長投 500*30%=150 貸 固定資產(chǎn)清理 100 貸 資產(chǎn)處置損益 20 貸 營業(yè)外收入 30 借 固定資產(chǎn)清理 100 貸 固定資產(chǎn) 120 借 累計(jì)折舊 10 借 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10 子公司的凈利潤是100,存貨50%已出售。 對(duì)子公司的凈利潤按照公允價(jià)值調(diào)整100-20*50%=90。 借 長投 90*30%=27 貸 投資收益 27 另外當(dāng)期A公司還出售了固定資產(chǎn)給B公司,賬面價(jià)值是100,售價(jià)是120。 需要對(duì)該內(nèi)部交易做抵消分錄: 借 投資收益 20*30%=6 貸 長投 6 如果A公司需要編制合并報(bào)表的話,在合并底稿中的調(diào)整分錄: 借 資產(chǎn)處置損益 6 貸 投資收益 6 對(duì)嗎?
老師您好,承擔(dān)上游公司到項(xiàng)目地維修師傅的路費(fèi),那我怎么做會(huì)計(jì)分錄?請(qǐng)問是否要幫代扣個(gè)稅? 還有公司現(xiàn)在是一般納稅人收到補(bǔ)開小規(guī)模期間發(fā)票專票是否可以抵扣?
公司買殺菌鍋?zhàn)霭藢氈嘤玫?,公司委托廠家做,殺菌鍋拿去,這個(gè)折舊放到什么科目,
老師 六月份的唯一一筆收入 大頭一百萬是五月份申報(bào)無票收入,五十萬才是六月份的銷售數(shù)據(jù) 是在一張票上 這個(gè)要怎么操作呀
老師,建廠房打井屬于什么科目
租進(jìn)來車輛保險(xiǎn),進(jìn)項(xiàng)可以抵扣嗎
我們是建筑行業(yè) 分包方給我們開發(fā)票 甲方代發(fā)工資結(jié)算工程款 這樣可以嗎 不對(duì)公結(jié)算 開的是工程服務(wù)發(fā)票
老師我們代交社保,扣款時(shí)怎么做賬
貿(mào)易公司。設(shè)備都是1000萬,分2-3年才付清,長期往來的掛賬怎么平
一般納稅人增值稅申報(bào)表主表,應(yīng)稅勞務(wù)收入填寫什么金額?6%服務(wù)費(fèi)的收入可以填寫在這里嗎
老師,最近國家稅務(wù)總局對(duì)于股東工資發(fā)放情況有最近的規(guī)定么?