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演示賬套

老師有個(gè)問(wèn)題就是這個(gè)三免三減半的遞延稅的處理看不太懂第三小題為什么分兩部分

2021-08-19 13:48

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2021-08-19 14:00

你這里是按?發(fā)生的差異*抵扣期間的稅率來(lái)計(jì)算遞延所得稅的。你如果未來(lái)抵扣的期間沒(méi)有在一年，在不同的年里面，這些年的稅率不一樣，那么確認(rèn)的時(shí)候就是分別按抵扣期間稅率來(lái)計(jì)算的。?

快賬用戶(hù)1510 追問(wèn) 2021-08-19 14:10

老師還是不好理解麻煩老師了

齊紅老師解答 2021-08-19 14:11

比如你第一年形成的差異400，是不是在20年抵消了200，21年抵消?了200 這20和21的稅率不一樣，所以分別計(jì)算的

快賬用戶(hù)1510 追問(wèn) 2021-08-19 14:26

老師為什么不能和20年一次性轉(zhuǎn)回都是400。

齊紅老師解答 2021-08-19 14:38

不是為什么，你這里每一年的差異，已經(jīng)體現(xiàn)?了你20年只能轉(zhuǎn)回200

2021-08-19

因?yàn)槟阋崔D(zhuǎn)回遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)的稅率的表格中列示的是暫時(shí)性差異余額，你把他加工成發(fā)生額，從開(kāi)始轉(zhuǎn)回的時(shí)候看當(dāng)年適用的稅率 2016年發(fā)生額是開(kāi)始為負(fù)的了，-400，然后2017年再消化400，所以2013年的暫時(shí)性差異分為2016年的400和2017年的400

2020-09-17

你好，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，采用轉(zhuǎn)回期間適用的所得稅稅率為基礎(chǔ)計(jì)算確定。根據(jù)題目確定遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回期間： ①轉(zhuǎn)回期間在2018～2020年的適用減半征收12.5%稅率； ②轉(zhuǎn)回期間在2020年以后的適用25%稅率

2021-05-29

您好，回答過(guò)一個(gè)類(lèi)似的問(wèn)題：您好，通過(guò)這個(gè)固定資產(chǎn)賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)的差異可以看出，從2X19年開(kāi)始，可抵扣暫時(shí)性差異開(kāi)始轉(zhuǎn)回，當(dāng)年轉(zhuǎn)回200（用當(dāng)年的差異減去X18年的差異）。X19年的所得稅稅率為12.5%，往后年度的是25%。因?yàn)轭}干說(shuō)了三免三減半政策。 20X6年的時(shí)候，形成了可抵扣差異為400.因此根據(jù)上述，X19年轉(zhuǎn)回了200，X20年轉(zhuǎn)回了200.所以遞延所得稅資產(chǎn)=200*12.5%%2B200*25%

2020-09-02

要用未來(lái)轉(zhuǎn)回的所得稅率。你要看他未來(lái)是在什么時(shí)候轉(zhuǎn)回。

2020-08-07

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