才可以一致剛才打錯了。

1.就是如果有以前年度損益調(diào)整，資產(chǎn)負債表的期末未分配利潤數(shù)值不等于期初未分配利潤+本年累計凈利潤是正確的吧？ 2.如果是匯算清繳補交所得稅，就可以直接做借：以前年度損益調(diào)整—所得稅費用 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅 然后把以前年度損益調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)到未分配利潤，不需要更正財務(wù)報表對吧？ ；如果是上年度有差錯涉及損益類科目就要做相應(yīng)以前年度損益調(diào)整分錄，需要補交或退所得稅的同時要更正已報的財務(wù)報表。我說的做賬調(diào)整分錄和是否更正財務(wù)報表是對的嗎？ 麻煩老師一一分開解答，謝謝

1是 2不需要 不修改 都是坐到當年 用以前年度損益調(diào)整做

1.老師，我做的分錄是對的吧？ 2.老師，如果是紅沖或漏記上年的收入也只需用以前年度損益調(diào)整做不需要更正財務(wù)報表嗎？是不是只需要更正匯算清繳表不需更正財務(wù)報表呢？

你這個分錄是正確的，可以的。

是的，是這么做的，是這么理解的。

如果過了十二月，但是在匯算清繳前發(fā)現(xiàn)上年錯誤是不是可以反結(jié)賬直接更正上年憑證？這樣除了所得稅需要在下年賬用以前年度損益調(diào)整，其他錯賬涉及的損益科目不需要用以前年度損益科目了，直接在當期更改了。這樣做對嗎？

不是的 這個就是跨年 就是過了12月份 20年12月份有業(yè)務(wù)，21年2月份發(fā)現(xiàn)錯誤 用以前年度損益調(diào)整 匯算清繳體現(xiàn)這個調(diào)整

老師的意思是說只要跨年不管是否已經(jīng)進行匯算清繳都要用以前年度損益調(diào)整這個科目調(diào)整，只不過在匯算清繳前發(fā)現(xiàn)以前年度損益調(diào)整是直接體現(xiàn)在當年度財務(wù)報表中，而匯算清繳后發(fā)現(xiàn)，報表已報過的當時是期末未分配利潤=期初未分配利潤+本年累計凈利潤 ，等匯算清繳后發(fā)現(xiàn)上年錯誤就不需更正匯算年度財務(wù)報表，只需在下年度季報時體現(xiàn)期末未分配利潤=期初未分配利潤+本年累計凈利潤+/–以前年度損益，是這樣理解的嗎？

匯算清交之前發(fā)現(xiàn)有問題的，才用以前年度損益調(diào)整來做 調(diào)整以前年度有問題的損益類科目，然后在匯算清繳的時候再調(diào)整明細表里面填寫。

1.老師，能發(fā)下圖嗎？沒有填過這種調(diào)整表，比如上年少計收入的在哪里填？ 2.我說的意思是比如在上年十二月份后五月份匯算清繳前發(fā)現(xiàn)少計收入或者是五月份匯算清繳后才發(fā)現(xiàn)上年少計收入：這兩種情況是不是只要跨年不管是否已經(jīng)進行匯算清繳都要用以前年度損益調(diào)整這個科目調(diào)整，只不過在匯算清繳前發(fā)現(xiàn)以前年度損益調(diào)整是直接體現(xiàn)在當年度財務(wù)報表中，而匯算清繳后發(fā)現(xiàn)，報表已報過的當時是期末未分配利潤=期初未分配利潤+本年累計凈利潤 ，等匯算清繳后發(fā)現(xiàn)上年錯誤就不需更正匯算年度財務(wù)報表，只需在下年度季報時體現(xiàn)期末未分配利潤=期初未分配利潤+本年累計凈利潤+/–以前年度損益，是這樣理解的嗎？

沒有圖片 你做著企業(yè)的帳嗎 做著去電子稅務(wù)局 我要查詢 稅費申報及繳納 找所得稅年報 納稅調(diào)整明細表 收入類 其他填寫稅收金額

第二個問題匯算清交之前發(fā)現(xiàn)有問題的，才用以前年度損益調(diào)整來做 調(diào)整以前年度有問題的損益類科目，然后在匯算清繳的時候再調(diào)整明細表里面填寫。

只要用了以前年度損益調(diào)整報表勾稽關(guān)系就不對。

匯算清繳之后發(fā)現(xiàn)上年賬的錯誤，賬務(wù)還有報表老師怎么處理？跟匯算清繳前發(fā)現(xiàn)處理方法不一樣嗎？

2.老師在匯算清繳報報表時，假如少計收入了，利潤表里面的主營業(yè)務(wù)收入總額仍然是少計的，主營業(yè)務(wù)收入不是直接加過少計之后的是嗎？少計的那部分體現(xiàn)在資產(chǎn)負債表里的未分配利潤，我說的正確嗎？

金額不大的做到今年 影響今年損益

不是 是的 但是是今年 增加今年期末為分配利潤

1.假如匯算清繳之后發(fā)現(xiàn)上年賬錯誤金額大的呢？賬務(wù)還有報表老師怎么處理？ 2.跟匯算清繳前發(fā)現(xiàn)處理方法不一樣嗎？ 3.2.老師在匯算清繳報報表時，假如少計收入了，利潤表里面的主營業(yè)務(wù)收入總額仍然是少計的，主營業(yè)務(wù)收入不是直接加過少計之后的是嗎？少計的那部分體現(xiàn)在資產(chǎn)負債表里的未分配利潤，我說的正確嗎？老師我這個問的是匯算清繳前發(fā)現(xiàn)錯誤的情況

1去稅務(wù)局修改之前的匯算清繳 之前的財務(wù)報表不管怎樣都不修改 之前的就那樣了 3是的 是的 是的

1.匯算清繳后發(fā)現(xiàn)，報表已報過的當時是期末未分配利潤=期初未分配利潤+本年累計凈利潤 ，等匯算清繳后發(fā)現(xiàn)上年錯誤就不需更正匯算年度財務(wù)報表，只需在下年度季報時體現(xiàn)期末未分配利潤=期初未分配利潤+本年累計凈利潤+/–以前年度損益，是這樣理解的嗎？ 2.如果少計或紅沖的收入金額小也計入到今年嗎？

1是的 2 匯算清繳之后發(fā)現(xiàn)的是

明白了，謝謝老師。 1.那個匯算清繳前調(diào)整收入是填在納稅調(diào)整明細表收入類調(diào)整第九行其他嗎？ 2.如果是銷售折扣、折讓、退回這種情況減少收入的賬務(wù)處理和報表處理也和上面所說匯算清繳前后處理方法相同是嗎？