您好！ ? ? ? ?這些事項(xiàng)并沒有對當(dāng)期應(yīng)交所得稅產(chǎn)生影響，影響的是遞延所得稅。 資料一，不管計(jì)提多少存貨跌價準(zhǔn)備，稅法規(guī)定，存貨未發(fā)生實(shí)際損失的情況下，企業(yè)按會計(jì)準(zhǔn)則預(yù)先計(jì)提的存貨跌價準(zhǔn)備不允許扣除，打個比方你們公司當(dāng)年利潤總額800萬元，其中200萬元為資產(chǎn)減值損失，那么稅法就會對這200萬元的資產(chǎn)減值損失調(diào)增會計(jì)利潤800萬元，應(yīng)納稅所得額為1000萬元，當(dāng)期應(yīng)繳納企業(yè)所得稅250萬元，如果你作為會計(jì)人員發(fā)現(xiàn)公司資產(chǎn)減值損失少算了300萬元，那當(dāng)年實(shí)際會計(jì)利潤總額為700萬元，還是一樣的，對這300萬元資產(chǎn)減值損失稅法不允許扣除，納稅調(diào)增后，應(yīng)納稅所得額=700%2B300=1000萬元，還是1000萬元，由此得出結(jié)論，不管你計(jì)提多少資產(chǎn)減值損失（你計(jì)提400萬資產(chǎn)減值損失，你的會計(jì)利潤就變?yōu)?00萬元，500萬資產(chǎn)減值損失，會計(jì)利潤就變?yōu)?00萬元，不管怎么變，應(yīng)納稅所得額=會計(jì)利潤%2B當(dāng)期納稅調(diào)增-當(dāng)期納稅調(diào)減，算來算去，應(yīng)納稅所得額反正只有1000萬元），對當(dāng)期的應(yīng)納稅所得額不會產(chǎn)生任何影響，進(jìn)一步不會對當(dāng)期應(yīng)納所得稅額產(chǎn)生任何影響，影響的只是會計(jì)上確認(rèn)的遞延所得稅（暫時性差異造成的）。 資料二的原理是一樣的，自己去理解，就不再追溯了哈！