你好，計(jì)提的壞賬稅法不承認(rèn)，導(dǎo)致應(yīng)收賬款的計(jì)稅基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)的賬面價(jià)值有差額，所以考慮遞延所得稅

如果說(shuō)存在所得稅直接影響當(dāng)期應(yīng)該交的稅，就調(diào)整應(yīng)交所得稅，如果說(shuō)不會(huì)影響當(dāng)期應(yīng)該交的稅，只是計(jì)稅口徑和會(huì)計(jì)口徑的差異，那么調(diào)整遞延所得稅。

您好！ 當(dāng)該事項(xiàng)產(chǎn)生暫時(shí)性差異時(shí)，會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正后導(dǎo)致該暫時(shí)性差異發(fā)生變化時(shí)，就需要考慮，否則，不需要考慮，比如某事項(xiàng)不產(chǎn)生暫時(shí)性差異或者差錯(cuò)更正對(duì)暫時(shí)性差異沒(méi)有影響。本題當(dāng)中，資料一，首先第一步判斷企業(yè)計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異（可抵扣暫性差異），第二步，判斷差錯(cuò)更正對(duì)暫時(shí)性差異有沒(méi)有影響，本題中，應(yīng)該計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備300萬(wàn)元（150*2）而企業(yè)只計(jì)提了200萬(wàn)元，少計(jì)提了100萬(wàn)元的跌價(jià)，那么就少算了100萬(wàn)元的可抵扣暫時(shí)性差異，這時(shí)，需要補(bǔ)提遞延所得稅資產(chǎn)25萬(wàn)元。 資料二：首先判斷，該事項(xiàng)會(huì)不會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異，稅法對(duì)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)年限為10年，每年攤銷(xiāo)金額120萬(wàn)元，而企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則對(duì)使用壽命不確定的無(wú)形資產(chǎn)不攤銷(xiāo)，由此導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異120萬(wàn)元，需要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債30萬(wàn)元。

您好，題目沒(méi)收其他債權(quán)投資期初的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)情況，

考試時(shí)，看題目要去，通常是給了稅率就要考慮 所得稅，沒(méi)給稅率，無(wú)需考慮所得稅的問(wèn)題。老師沒(méi)考慮，可能是怕考慮所得稅太復(fù)雜影響理解。