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你好，同學(xué)！第一階段: A焰火廠委托B煙花爆竹企業(yè)加工，收回貨物時(shí)A焰火廠應(yīng)繳納消費(fèi)稅，B廠為其扣繳義務(wù)人。由于B企業(yè)沒(méi)有生產(chǎn)銷售同類焰火，故應(yīng)采用組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算焰火的計(jì)算價(jià)格。組成計(jì)稅價(jià)格= (材料成本%2B加工費(fèi))/(1-消費(fèi)稅稅率) =(30%2B14) / (1-15%)=51.76萬(wàn)元，其應(yīng)納消費(fèi)稅額=組成計(jì)稅價(jià)格*稅率=51.76*15%=7.76萬(wàn)元。第二階段:當(dāng)A廠將收回焰火的一半直接銷售，此時(shí)不交納消費(fèi)稅;另外一半在本廠加工成另一品牌焰火銷售，此過(guò)程應(yīng)交納消費(fèi)稅，同時(shí)扣除清退上一加工環(huán)節(jié)已繳納的該部分焰火消費(fèi)稅額。應(yīng)納稅額=銷售額*稅率-前一生產(chǎn)過(guò)程中準(zhǔn)予抵扣的消費(fèi)稅稅額=45*15%-7.76*50%=2.87萬(wàn)元。綜上所述:A企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額=7.76%2B2.87=10.63萬(wàn)元。

2021-08-17

你好同學(xué)，馬上為你解答

2021-10-17

15-7.4-6=1.6 用這個(gè)1.6/1.5128=1.05764146得出英鎊如果是1.7642 1.6/1.7642=0.9069266523 希望能幫助到你

2022-10-29

你這里換取多少股份呢

2022-05-16

你好 2014.12 借固定資產(chǎn) 568000 ?貸在建工程 568000 每年折舊=?568000*（1-3%）/6=91826.67 每年折舊分錄借? 制造費(fèi)用?91826.67 貸累計(jì)折舊?91826.67 2017.1.1賬面價(jià)值=568000-91826.67*2=384346.66 借在建工程 384346.66 ? ? ?累計(jì)折舊? 183653.34 貸固定資產(chǎn) 568000 改擴(kuò)建借在建工程 268900 貸銀行存款 268900 轉(zhuǎn)固分錄借固定資產(chǎn) 653246.66 貸在建工程?653246.66 改擴(kuò)建后適用壽命=7年9個(gè)月，每月折舊=（?384346.66%2B?268900）*(1-3%)/(7*12%2B9)=6813.43 2017年折舊=6813.43*9=61320.87 借制造費(fèi)用?61320.87 貸累計(jì)折舊61320.87

2023-11-05

快賬用戶9183 追問(wèn) 2021-08-17 20:29

老師，第二階段雖然A廠說(shuō)直接銷售了，但是它的不含稅售價(jià)30萬(wàn)元大于受托方的計(jì)稅價(jià)格51.76/2，是不是這一部分也需要補(bǔ)繳消費(fèi)稅呢？謝謝老師

齊紅老師解答 2021-08-17 21:57

是的，委托方以高于受托方的計(jì)稅價(jià)格出售的，需按照規(guī)定申報(bào)繳納消費(fèi)稅，扣除受托方已代收代繳的消費(fèi)稅。

快賬用戶9183 追問(wèn) 2021-08-17 22:02

第一階段應(yīng)納消費(fèi)稅：51.76*15%=7.76萬(wàn)元第二階段應(yīng)納消費(fèi)稅：（30+45）*15%-7.76=3.49萬(wàn)元綜上所述:A企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額=7.76+3.49=11.25萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)是這樣算嗎？謝謝老師

齊紅老師解答 2021-08-17 22:07

是的，是這樣算的呢。