老師您好！請(qǐng)問(wèn)一下，企業(yè)發(fā)生的合理工資薪金支出，超過(guò)部分在當(dāng)期和以后期間不允許扣除，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異。企業(yè)為職工支付的保險(xiǎn)費(fèi)在規(guī)定范圍內(nèi)，準(zhǔn)予扣除，不產(chǎn)生暫時(shí)性差異，這句不太明白，既然已經(jīng)扣除了，說(shuō)明原值—未來(lái)抵扣金額=負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)，這里有差異了，

老師:你好！想咨詢一下，計(jì)提職工福利費(fèi)，在超過(guò)工資薪金總額的14%時(shí)，超過(guò)部分可以結(jié)轉(zhuǎn)到下一年繼續(xù)抵扣，這樣會(huì)產(chǎn)生暫時(shí)性差異嗎？

老師好！我想問(wèn)一下企業(yè)發(fā)給員工的非貨幣性福利，會(huì)計(jì)上計(jì)入工資薪金還是職工福利費(fèi)？實(shí)務(wù)中，我了解到的是，大部分財(cái)務(wù)做法是如果企業(yè)發(fā)的是現(xiàn)金福利，就并入工資薪金代扣代扣個(gè)人所得稅。如果是非貨幣性福利，就計(jì)入職工福利費(fèi)，這時(shí)就不涉及代扣個(gè)人所得稅了。但是，稅法角度，根據(jù)國(guó)稅函〔2009〕3號(hào)文件的規(guī)定，企業(yè)發(fā)給員工的年貨、過(guò)節(jié)費(fèi)、節(jié)假日物資及組織員工旅游支出不得在職工福利費(fèi)列支。所以有點(diǎn)糾結(jié)實(shí)務(wù)中到底應(yīng)該怎么處理比較好，主要是因?yàn)樯婕暗搅舜鄞U個(gè)人所得稅的風(fēng)險(xiǎn)

1.根據(jù)財(cái)稅﹝2018﹞51號(hào)文件規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。您單位表A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》第5行2列職工教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額為：【0】元，第1行5列工資薪金稅收金額為：【85727】元，比例不足8%，請(qǐng)確認(rèn)職工教育經(jīng)費(fèi)支出是否完整填報(bào)。老師在做匯算清繳時(shí)，用了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，我們沒(méi)有職工教育經(jīng)費(fèi)，這一項(xiàng)提示我可以忽略嗎？

一、1.根據(jù)財(cái)稅﹝2018﹞51號(hào)文件規(guī)定，自2018年1月1日起，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。您單位表A105050《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》第5行2列職工教育經(jīng)費(fèi)的實(shí)際發(fā)生額為：【0】元，第1行5列工資薪金稅收金額為：【264000】元，比例不足8%，請(qǐng)確認(rèn)職工教育經(jīng)費(fèi)支出是否完整填報(bào)。想問(wèn)一下老師，這個(gè)是什么意思，怎么解讀？