注會稅法20-2 老師這里的業(yè)務(wù)一200為什么不計入利潤總額？我認(rèn)為這里贈送給客戶應(yīng)該為視同銷售記錄，主營業(yè)務(wù)收入？

2.永江木業(yè)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，從事木制品加工銷售，增值稅納稅期限為1個月，會計核算遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則。該公司2019年度的利潤表(簡表)如表4-1所示。表4-1利潤表(簡表)編制單位:永江木業(yè)有限責(zé)任公司2019年度單位:元項目金額一、營業(yè)收入48870000減:營業(yè)成本31800000稅金及附加260000銷售費用4500000管理費用3500000財務(wù)費用1200000信用減值損失90000加:公允價值變動收益投資收益250000二、營業(yè)利潤7770000加:營業(yè)外收入154500減:營業(yè)外支出1325520三、利潤總額65989802020年1月份,經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，該公司的賬務(wù)處理符合會計制度的規(guī)定，利潤總額計算正確，獲取的其他信息如下：(1)發(fā)生《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的視同銷售行為應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收人為1130000元，視同銷售成本為1000000元。(2)全年實際發(fā)放工資總額為5000000元，其中當(dāng)年雇傭的15名殘疾職工工資為32

2.永江木業(yè)有限責(zé)任公司為增值稅一般納稅人，從事木制品加工銷售，增值稅納稅期限為1個月，會計核算遵循企業(yè)會計準(zhǔn)則。該公司2019年度的利潤表(簡表)如表4-1所示。表4-1利潤表(簡表)編制單位:永江木業(yè)有限責(zé)任公司2019年度單位:元項目金額一、營業(yè)收入48870000減:營業(yè)成本31800000稅金及附加260000銷售費用4500000管理費用3500000財務(wù)費用1200000信用減值損失90000加:公允價值變動收益投資收益250000二、營業(yè)利潤7770000加:營業(yè)外收入154500減:營業(yè)外支出1325520三、利潤總額65989802020年1月份,經(jīng)聘請的會計師事務(wù)所審計，該公司的賬務(wù)處理符合會計制度的規(guī)定，利潤總額計算正確，獲取的其他信息如下：(1)發(fā)生《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的視同銷售行為應(yīng)確認(rèn)的視同銷售收人為1130000元，視同銷售成本為1000000元。(2)全年實際發(fā)放工資總額為5000000元，其中當(dāng)年雇傭的15名殘疾職工工資為32

老師， 我們有購買腳墊放庫里面，但是我們直接給客戶贈送，沒有收入，我直接借:主營業(yè)務(wù)成本，貸:庫存商品 ，應(yīng)交銷項稅 這樣是不是不對，因為我看到我余額表的收入最后余額計算稅金就跟應(yīng)交稅費有差異了

老師幫我解答一下，金蝶里面未開票的收入結(jié)轉(zhuǎn)到了主營業(yè)務(wù)成本，之前那個會計做表未開票收入沒有列出銷售額，列出來的是銷售成本，就是相當(dāng)于主營業(yè)務(wù)收入+未開票成本-主營業(yè)務(wù)成本-期間費用=利潤，我認(rèn)為這樣沒錯吧，但是老板說不應(yīng)該這樣，未開票應(yīng)該也是收入，這個是給老板看的內(nèi)賬