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有兩個(gè)問題,請老師幫忙解答 1.納稅人銷售自己使用過的物品按照簡易辦法依3%減按2%計(jì)征增值稅(忽略放棄減稅情況)對嗎? 2.納稅人銷售自己使用過的物品不管是一般還是小規(guī),都是按照這個(gè)稅率嗎?

2021-08-04 16:20
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-08-04 16:23

你好 小規(guī)模是這樣 一般納稅人按照適用稅率征稅? ? 納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人,認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn) 可以按照簡易計(jì)稅? 其他情況屬于銷售行為 按照銷售產(chǎn)品的稅率計(jì)稅?

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快賬用戶6694 追問 2021-08-04 16:28

這樣說不理解,老師可以分情況總結(jié)歸納嗎?我現(xiàn)在就是要那些區(qū)分歸納的

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齊紅老師 解答 2021-08-04 16:30

一、單位: 1、一般納稅人,(1)銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn),按照適用稅率征收增值稅;銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進(jìn)、自制的固定資產(chǎn),按照4%征收率減半征收增值稅,應(yīng)開具普通發(fā)票。 銷售額=含稅銷售額/(1%2B4%) 應(yīng)納稅額=銷售額×4%/2 已使用過的固定資產(chǎn),是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。 (2)一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。 2、小規(guī)模納稅人,(1)小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外,下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅,應(yīng)開具普通發(fā)票。 銷售額=含稅銷售額/(1%2B3%) 應(yīng)納稅額=銷售額×2% (2)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。 二、舊貨 所稱舊貨,是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇),但不包括自己使用過的物品。 納稅人銷售舊貨,按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。 三、個(gè)人 個(gè)人銷售自己使用過的物品免征增值稅。 個(gè)人包括個(gè)體戶和其他個(gè)人,這里的個(gè)人僅指其他個(gè)人,不包括個(gè)體戶。個(gè)體戶屬于單位,通常按小規(guī)模納稅人計(jì)算繳納。

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齊紅老師 | 官方答疑老師

職稱:注冊會計(jì)師,稅務(wù)師

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