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同學(xué)，你好選項A，企業(yè)對銷售的商品計提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，會使預(yù)計負(fù)債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時性差異；選項B，企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供債務(wù)擔(dān)保確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債，按稅法規(guī)定與該類預(yù)計負(fù)債相關(guān)的費用不允許稅前扣除，不產(chǎn)生暫時性差異；選項C，稅法對于合理的職工薪酬基本允許稅前扣除，應(yīng)付職工薪酬的賬面價值一般等于計稅基礎(chǔ)，極少數(shù)情況下可能產(chǎn)生可抵扣暫時性差異，但不會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異；選項D，如果稅法規(guī)定的收入確認(rèn)時點與會計準(zhǔn)則一致，則會計確認(rèn)的預(yù)收賬款，稅法規(guī)定也不計入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額，不產(chǎn)生暫時性差異。

2021-08-05

快賬用戶2084 追問 2021-07-31 17:22

1、投資性房地產(chǎn)，成本變公允的差額不管正負(fù)，一定是計入留存收益的嗎？ 2、什么時候考慮所得稅，什么時候不考慮？我怎么知道判斷那個節(jié)點

齊紅老師解答 2021-07-31 17:27

是的，差額不管正負(fù)都是調(diào)整留存收益，考慮所得稅的情況看題目中有沒有給出所得稅率，或者會寫明不考慮所得稅影響

快賬用戶2084 追問 2021-07-31 17:30

實際工作中，對留存收益的影響是看所得稅吧？不是只考慮差異吧？

齊紅老師解答 2021-07-31 17:31

是的，實際工作中必須要考慮的

快賬用戶2084 追問 2021-07-31 17:32

我的意思是，實際工作中要考慮到所得稅這一層，而不是成本與公允之間轉(zhuǎn)變的差異額吧？

齊紅老師解答 2021-07-31 17:38

你好，投資性房地產(chǎn)實際工作中轉(zhuǎn)變也是先考慮差額，再考慮所得稅，才會得出影響留存收益的金額

快賬用戶2084 追問 2021-08-01 15:11

意思是，留存收益的影響額是所得稅的那個金額是吧？

齊紅老師解答 2021-08-01 15:19

留存收益的影響額是扣除所得稅之后的金額

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