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某公司為了促銷,規(guī)定凡購(gòu)買本公司的產(chǎn)品5000件以上的,給予價(jià)格折扣10%。該產(chǎn)品的單位售價(jià)為300元,折扣后的價(jià)格為270元。本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為150000元。關(guān)于發(fā)票開(kāi)具方式,該公司有兩種方案可供選擇: 方案一:銷售額與折扣額分別開(kāi)在兩張發(fā)票上; 方案二:銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。 從納稅籌劃的角度,該公司應(yīng)選擇哪套方案?

2021-07-25 20:09
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊(cè)會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

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2021-07-25 20:11

你好,根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)操作,方案一開(kāi)具出來(lái)的折扣企業(yè)是不能進(jìn)行稅前抵扣收入的,所以建議按方案二執(zhí)行

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快賬用戶7462 追問(wèn) 2021-07-25 20:13

能幫我算一下答案嗎

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齊紅老師 解答 2021-07-25 20:30

按照5000件的話就是5000*270=1350000/1.13*0.13=155309.73,抵扣過(guò)后就是5309.73,這是要交增值稅的

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你好 計(jì)算中 稍等 稍等
2021-07-25
你好,根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)操作,方案一開(kāi)具出來(lái)的折扣企業(yè)是不能進(jìn)行稅前抵扣收入的,所以建議按方案二執(zhí)行
2021-07-25
同學(xué)您好,選擇方案二 折扣額不能單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票或僅在發(fā)票“備注”欄注明   增值稅方面,《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1993〕154號(hào))規(guī)定,納稅人采取折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票,不論其在財(cái)務(wù)上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額。對(duì)于如何判斷“在同一張發(fā)票上分別注明”,《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷售額問(wèn)題通知》(國(guó)稅函〔2010〕56號(hào))規(guī)定,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明,指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額,而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的,折扣額不得從銷售額中減除。
2021-07-25
同學(xué)您好,選擇方案二 折扣額不能單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票或僅在發(fā)票“備注”欄注明   增值稅方面,《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1993〕154號(hào))規(guī)定,納稅人采取折扣方式銷售貨物,如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票,不論其在財(cái)務(wù)上如何處理,均不得從銷售額中減除折扣額。對(duì)于如何判斷“在同一張發(fā)票上分別注明”,《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷售額問(wèn)題通知》(國(guó)稅函〔2010〕56號(hào))規(guī)定,銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明,指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的,可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額,而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的,折扣額不得從銷售額中減除。
2021-07-25
同學(xué)你好 方案一屬于銷售折讓,確認(rèn)收入的金額為8折后的金額 即收入額=500*80%=400 銷項(xiàng)稅=400/1.13*0.13=46.02 方案二屬于買一贈(zèng)一,贈(zèng)品部分按比例分?jǐn)備N售額,不需要單獨(dú)視同銷售 即收入額=500 銷項(xiàng)稅=500/1.13*0.13=57.52 從稅負(fù)角度分析,方案二交的稅更多,但由于方案二比方案一多收到了100元,所以實(shí)際上稅負(fù)率并沒(méi)有變化,所以我認(rèn)為從稅負(fù)角度分析,兩個(gè)方案并沒(méi)有區(qū)別 但從經(jīng)營(yíng)角度分析,方案二產(chǎn)生了更多的銷售額,并且銷售出了更多的商品,更有利
2021-11-18
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