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演示賬套

某公司為了促銷，規(guī)定凡購(gòu)買本公司的產(chǎn)品5000件以上的，給予價(jià)格折扣10%。該產(chǎn)品的單位售價(jià)為300元，折扣后的價(jià)格為270元。本月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為150000元。關(guān)于發(fā)票開(kāi)具方式，該公司有兩種方案可供選擇：方案一：銷售額與折扣額分別開(kāi)在兩張發(fā)票上；方案二：銷售額與折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。從納稅籌劃的角度，該公司應(yīng)選擇哪套方案? 求答案

2021-07-25 20:35

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2021-07-25 20:45

同學(xué)您好，選擇方案二折扣額不能單獨(dú)開(kāi)具發(fā)票或僅在發(fā)票“備注”欄注明　　增值稅方面，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈增值稅若干具體問(wèn)題的規(guī)定〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔1993〕154號(hào))規(guī)定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。對(duì)于如何判斷“在同一張發(fā)票上分別注明”，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于折扣額抵減增值稅應(yīng)稅銷售額問(wèn)題通知》(國(guó)稅函〔2010〕56號(hào))規(guī)定，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，指銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。未在同一張發(fā)票“金額”欄注明折扣額，而僅在發(fā)票的“備注”欄注明折扣額的，折扣額不得從銷售額中減除。

快賬用戶4216 追問(wèn) 2021-07-25 20:47

那老師這個(gè)試題今晚要交我怎么答呢

齊紅老師解答 2021-07-25 20:58

答案是選擇方案二，納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅;如果將折扣額另開(kāi)發(fā)票，不論其在財(cái)務(wù)上如何處理，均不得從銷售額中減除折扣額。方案一銷售額是，5000*300=1500000，銷項(xiàng)稅額是1500000*13%=195000 答案二銷售額是5000*270=1350000，銷項(xiàng)稅額是1350000*13%=175500

快賬用戶4216 追問(wèn) 2021-07-25 21:05

好的，謝謝老師

快賬用戶4216 追問(wèn) 2021-07-25 21:06

這是一個(gè)學(xué)校給寫(xiě)的試題

齊紅老師解答 2021-07-25 21:20

同學(xué)您好，如果對(duì)我的回答滿意，記得給我好評(píng)

快賬用戶4216 追問(wèn) 2021-07-25 21:21

好的，老師

齊紅老師解答 2021-07-25 21:34

OK，有問(wèn)題歡迎前來(lái)咨詢