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實際應納稅額 小微企業(yè)大于100萬小于300萬 怎么算的 一步一步舉例講解

2021-07-24 16:35
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2021-07-24 16:39

2021年1月1日至2022年12月31日，中小企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，扣除50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 也就是說應納稅所得額100萬*12.5%=12.5萬，企業(yè)所得稅：12.5萬*20%=2.5萬相當于企業(yè)所得稅按照2.5%的稅率繳納，直接將20%的企業(yè)所得稅降到2.5%，100萬到300萬的部分，應納稅所得額200萬*50%=100萬，企業(yè)所得稅100萬*20%=20萬，相當于企業(yè)所得稅按照10%的稅率繳納，300萬的應納稅所得額只需要繳納22.5萬的企業(yè)所得稅，相當于300萬的利潤的企業(yè)所得稅的稅率為7.5%，相較于20%的企業(yè)所得稅是非常低的了，甚至有些企業(yè)還是按照25%的企業(yè)所得稅繳納。

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齊紅老師 解答 2021-07-24 16:39

這個您先參考一下

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快賬用戶6396 追問 2021-07-24 16:44

最上面的那句 ，按12.5%計入應納稅所得額 什么意思 我就知道現在這樣算所得稅 舉例小微不超100萬是 6000*25%*20%*50%

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齊紅老師 解答 2021-07-24 16:46

也就是這里的25*50%的，原來去年的時候是應納稅所得額額減按25%計算繳納，現在是再減半

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快賬用戶6396 追問 2021-07-24 17:03

如果企業(yè)應納稅所得額是200萬 是這樣算嗎 100*12.5%*20%+100*50%*20%

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齊紅老師 解答 2021-07-24 17:06

您好，是的，是這樣做的

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2021年1月1日至2022年12月31日，中小企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，扣除50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。 也就是說應納稅所得額100萬*12.5%=12.5萬，企業(yè)所得稅：12.5萬*20%=2.5萬相當于企業(yè)所得稅按照2.5%的稅率繳納，直接將20%的企業(yè)所得稅降到2.5%，100萬到300萬的部分，應納稅所得額200萬*50%=100萬，企業(yè)所得稅100萬*20%=20萬，相當于企業(yè)所得稅按照10%的稅率繳納，300萬的應納稅所得額只需要繳納22.5萬的企業(yè)所得稅，相當于300萬的利潤的企業(yè)所得稅的稅率為7.5%，相較于20%的企業(yè)所得稅是非常低的了，甚至有些企業(yè)還是按照25%的企業(yè)所得稅繳納。
2021-07-24
你好，應納稅所得額=利潤總額%2B納稅調增—納稅調減?
2021-03-20
您好，是的，是這樣計算的
2022-10-26
您好 減免所得稅稅額=應納稅所得額（0.25-0.25*0.2）
2022-04-22
你好同學，比方說，你的應納稅所得額是80萬，那么應交稅費等于80×12.5%×20% 如果應納稅所得額是280萬，那么100萬*12.5%×20%+80萬*50%×20%
2021-10-31
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