我是民辦幼兒園要交企業(yè)所得稅，以前年度繳費(fèi)時(shí)會(huì)計(jì)科目是; 借方：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅，貸方：銀行存款”，但是月末未轉(zhuǎn)利潤，造成2019年初應(yīng)交稅費(fèi)的期初有余額，這筆錢我可以入在12月份結(jié)轉(zhuǎn)利潤嗎

注會(huì)（會(huì)計(jì)）：合并報(bào)表中涉及上年度的“銀行存款”，應(yīng)該換成“年初未分配利潤”科目嗎？什么類型的科目需要轉(zhuǎn)換成這個(gè)科目的

通過以前年度損益調(diào)整科目對跨年多計(jì)提費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整，同時(shí)調(diào)整應(yīng)交所得稅，以前年度損益調(diào)整科目最終結(jié)轉(zhuǎn)到利潤分配中，這個(gè)都是在本年度做的分錄，那就是對于上年的費(fèi)用稅金利潤做完調(diào)整了，為什么還要調(diào)整期初未分配利潤？這樣不是重復(fù)計(jì)入未分配利潤了嗎

圖1中是個(gè)別財(cái)務(wù)報(bào)表對初始投資至出售日的權(quán)益變動(dòng)進(jìn)行調(diào)整，因此科目是正確的；圖2中是合并報(bào)表中的與原有子公司相關(guān)的其他綜合收益在喪失控制權(quán)時(shí)轉(zhuǎn)為當(dāng)期留存收益，科目是正確，在編制合并報(bào)表抵銷分錄時(shí)是直接再用到未分配利潤報(bào)表項(xiàng)目。考試時(shí)成本法轉(zhuǎn)權(quán)益一般就做到例題這個(gè)層面。合并報(bào)表的抵銷分錄會(huì)單獨(dú)出題干的。 圖1不用加二級科目嗎？圖2屬于個(gè)別報(bào)表嗎

甲公司2021年有關(guān)損益類科目的年末余額。blue5-8-1所示，該公司采用表結(jié)法年末一次結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目企業(yè)所得稅率為25%。表5-8-1損益類科目年末余額要求一，根據(jù)上述資料編制與各損益類科目年末余額結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤科目相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄，填入表5-8-2中，二，假設(shè)甲公司2021年度不存在所得稅納稅調(diào)整及煙遞延所得稅因素及利潤總額與應(yīng)納稅所得稅額一致，計(jì)算甲公司2021年度營業(yè)利潤，利潤總額，所得稅費(fèi)用和凈利潤。，同時(shí)編制與確認(rèn)所得稅費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用，即將本年利潤科目年末，余額，結(jié)轉(zhuǎn)至，本年按凈利潤的10%和5%分別提取法定盈余公積。和任意盈余攻擊，宣告發(fā)放現(xiàn)金鼓勵(lì)10萬元編制與甲公司提取盈余公積和宣告發(fā)放現(xiàn)金，鼓勵(lì)相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄填入表5-8-2中。。四編制間利用分配科目說想其他明細(xì)科目的余額結(jié)轉(zhuǎn)至末結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤明細(xì)科目相關(guān)的